1:某公司委托一酒廠加工禮品白酒40噸，提供委托加工材料60000元，支付加工費(fèi)15000元，受托方無(wú)同類產(chǎn)品銷售，該批白酒收回后全部作為禮品贈(zèng)送給客戶。計(jì)算該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額2:某酒類生產(chǎn)企業(yè)2020年5月銷售白酒200噸，取得不含稅銷售額500000元，收取包裝物押金22600元；銷售黃酒50噸，取得不含稅銷售額400000元，收取包裝物押金20000元，該押金單獨(dú)校算。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批食用酒精，增信稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元、增值稅稅額13000元；從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)糧食一批，收購(gòu)價(jià)為200000元。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅。

3．東華公司為增值稅一般納稅人，適用稅率13%。2022年4月份發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1）購(gòu)進(jìn)商品，不含稅款200000元，進(jìn)項(xiàng)稅額26000元，另支付運(yùn)費(fèi)不含稅金額5000元，進(jìn)項(xiàng)稅額450元。取得貨物和運(yùn)輸費(fèi)專用發(fā)票，貨已入庫(kù)。發(fā)票已認(rèn)證相符。）購(gòu)進(jìn)商品，取得普通發(fā)票，列明價(jià)款10600元（含稅），貨已入庫(kù)。(3）向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)大棗20000元，已驗(yàn)收入庫(kù)。按規(guī)定開(kāi)具農(nóng)副產(chǎn)品專用收購(gòu)憑證，其中1/4發(fā)放給職工。(4）銷售商品開(kāi)出專用發(fā)票，價(jià)款250000元，銷項(xiàng)稅額32500元，款項(xiàng)已存入銀行。另用現(xiàn)金支付應(yīng)由本單位負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)不含稅金額1000元，進(jìn)項(xiàng)稅額90元。取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)專用發(fā)票。發(fā)票已認(rèn)證相符。(5）以物易物銷售，用委托加工收回商品換明發(fā)公司產(chǎn)品，雙方分別開(kāi)出專用發(fā)票，列明價(jià)款200000元，增值稅額26000元。(6）將一批商品用于職工集體福利，該批商品原不含稅進(jìn)價(jià)為20000元，進(jìn)項(xiàng)稅額2600元，不含稅售價(jià)為30000元，適用稅率13%。(7）本月共收取銷售日酒的包裝物押金1130元，沒(méi)收到期未退還日酒包裝物押金500元。1、計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

華安公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2022年5月份發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)購(gòu)進(jìn)商品，不含稅款200000元，另支付運(yùn)費(fèi)5000元。取得貨物和運(yùn)輸費(fèi)專用發(fā)票，貨已入庫(kù)。(2)購(gòu)進(jìn)商品，取得增值稅普通發(fā)票，列明價(jià)款22600元(含稅)，貨已入庫(kù)。(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批銷售，支付收購(gòu)價(jià)30000元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。(4)向個(gè)人銷售商品，開(kāi)出增值稅普通發(fā)票，金額為22600元，將貨物運(yùn)到指定地點(diǎn)，價(jià)外收取運(yùn)費(fèi)113元，款項(xiàng)已存入銀行。(5)銷售三批同一規(guī)格、質(zhì)量的商品，每批各2000件，不含增值稅銷售價(jià)分別為每件200元.180元和60元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，第三批銷售價(jià)格每件60元明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由。(6)本月銷售白酒2噸，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，取得不含稅價(jià)款250000元。同時(shí)收取銷售白酒的包裝物押金2260元，沒(méi)收到期未退還白酒包裝物押金1000元。假設(shè)上述票據(jù)都在當(dāng)月申請(qǐng)抵扣。要求：(1)請(qǐng)計(jì)算該公司2022年5月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；(2)增值稅銷項(xiàng)稅額；(3）增值稅應(yīng)納稅額。

(5）當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，價(jià)格表上價(jià)款為100000元（不含稅），給客戶5%的折扣銷售，該批貨物適用的增值稅率為13%。在貨物發(fā)出時(shí),開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià),開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上列明包裝物不含稅銷售價(jià)款為1000元，增值稅率13%。貨款于當(dāng)月15日由當(dāng)?shù)劂y行轉(zhuǎn)來(lái)。(6）上月銷售一批商品給乙公司,取得收入90400元(含稅,增值稅稅率13%)。發(fā)出商品后按正常情況己確認(rèn)收入,并結(jié)轉(zhuǎn)成本60000元。該筆貨款已經(jīng)如數(shù)收到。本月19日,因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題,該批銷售商品被退回(7）本月將一批自產(chǎn)產(chǎn)品通過(guò)政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng),成本9000元,市場(chǎng)不含增值稅價(jià)12000元;將一批外購(gòu)產(chǎn)品通過(guò)政府部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng),外購(gòu)價(jià)格為20000元、(8〉企業(yè)出售一臺(tái)己經(jīng)使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備，含稅購(gòu)買價(jià)為11.3萬(wàn)元,已提折1日1萬(wàn)元,但未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。該固定資產(chǎn)取得時(shí),其進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元已記入“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額y,出售時(shí)收到價(jià)款9萬(wàn)元。求會(huì)計(jì)分錄

6)向個(gè)人銷售商品,開(kāi)出普通發(fā)票,金額為22600元，將貨物運(yùn)到指定地點(diǎn),價(jià)外收取運(yùn)費(fèi)113元,款項(xiàng)已存入銀行。(7)以物易物銷售,用委托加工收回商品換明發(fā)公司產(chǎn)品,雙方分別開(kāi)出專用發(fā)票,列明價(jià)款20000元,增值稅額26000元。(8)將一批商品用于職工集體福利,該批商品原不含稅進(jìn)價(jià)為20000元,進(jìn)項(xiàng)稅額2600元,不含稅售價(jià)為30000元,適用稅率13%。(9)本月共收取銷售白酒的包裝物押金1130元，沒(méi)收到期未退還白酒包裝物押金500元。(10)銷售2009年7月購(gòu)入并投入使用的固定資產(chǎn)(機(jī)器),賬面原值70000元,已折舊20000元，新售價(jià)