老師好~想咨詢您下：一家香港公司，持有的股份限售解禁、減持，這家公司主體需要交什么稅？如果公司的股東為大陸個(gè)人，那分配回來(lái)的錢，境內(nèi)又會(huì)涉及哪些稅？

這家香港公司是有限合伙形式或公司制 會(huì)有區(qū)別嗎？

您好，香港公司減持股份，若減持是營(yíng)業(yè)性投資且利潤(rùn)源自香港，需繳利得稅，首 200 萬(wàn)港元利潤(rùn)稅率 8.25%，超額部分 16.5%；通過(guò)香港聯(lián)交所減持需繳印花稅，按成交金額 0.13% 由買賣雙方各付，非上市股份轉(zhuǎn)讓則按 0.1%-2.25% 繳物業(yè)轉(zhuǎn)讓印花稅。 大陸個(gè)人股東從香港公司獲分配利潤(rùn)，需按 20% 繳個(gè)人所得稅，若直接持股香港公司 25% 以上，可依稅收協(xié)定按 5% 繳納，已在香港繳的稅可抵免，抵免額不超境內(nèi)應(yīng)納稅額，資金匯回需合規(guī)申報(bào)并提供完稅憑證。

1、如果標(biāo)的是上市公司股份，本次減持涉及的印花稅，聯(lián)交所會(huì)場(chǎng)內(nèi)直接扣除？公司收到的錢，應(yīng)該是已經(jīng)繳納過(guò)印花稅的嗎？2、股東境內(nèi)所得個(gè)稅，是按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得交嗎？這個(gè)可以與利得稅可以互相抵免嗎？3、持股25%以上，是看個(gè)人股東在這家公司的出資比例？可以理解，不管股東是按照20%、還是5％，申報(bào)個(gè)稅，都可以抵免香港公司交的利得稅？

?您好，有限合伙和公司制有區(qū)別。有限合伙是 “先分后稅”，自然人合伙人按 5%-35% 交個(gè)稅，法人合伙人交企業(yè)所得稅；公司制是公司先交利得稅，分利潤(rùn)時(shí)股東再交個(gè)稅，可能雙重征稅。 上市公司股份減持，聯(lián)交所會(huì)直接扣印花稅，公司收到的錢是扣稅后的。境內(nèi)個(gè)人股東按股息紅利交個(gè)稅，不是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；香港公司交的利得稅可抵免境內(nèi)個(gè)稅，但不超境內(nèi)應(yīng)納稅額。持股 25% 以上看個(gè)人在香港公司的出資比例，不管按 20% 還是 5% 申報(bào)，符合條件都能抵免。

您好~想進(jìn)一步咨詢，第一，股票減持款，分配給個(gè)人股東，為什么稅目是股息紅利？這個(gè)如果是在境內(nèi)，稅目也是股息紅利嗎，還是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？第二，針對(duì)香港的那家公司，如果是合伙企業(yè)，現(xiàn)金分配是按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)處理？穿透到個(gè)人出資人？

?您好，1.減持股票賺的錢分給個(gè)人股東，算股息紅利是因?yàn)檫@是公司賺了錢后分的利潤(rùn)，和股權(quán)帶來(lái)的收益掛鉤。在境內(nèi)也一樣，公司分這種利潤(rùn)給個(gè)人，稅目也是股息紅利；但如果是個(gè)人自己直接賣股票賺的差價(jià)，才叫財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，境內(nèi)個(gè)人賣上市公司股票的差價(jià)目前暫免個(gè)稅，賣限售股的差價(jià)要按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳稅。 2.香港的合伙企業(yè)分現(xiàn)金，要看錢的來(lái)源。如果是對(duì)外投資賺的股息紅利分下來(lái)，直接算個(gè)人的股息紅利，按 20% 繳稅；如果是賣股票賺的錢分下來(lái)，就按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得算，穿透到個(gè)人出資人，按 5%-35% 的階梯稅率繳稅。

【如果是賣股票賺的錢分下來(lái)，就按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得算】 這個(gè)如果股東個(gè)人是香港居民或大陸居民，計(jì)算結(jié)果一樣嗎？香港的合伙企業(yè)，也有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得五級(jí)稅率一說(shuō)嗎？

?您好，香港合伙企業(yè)賣股票賺的錢分下來(lái)，大陸居民股東按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，用 5%-35% 的五級(jí)稅率算稅；香港居民股東不一樣，香港沒有這種五級(jí)稅率，而是看利潤(rùn)是否源自香港，源自香港的話按兩級(jí)稅率（200 萬(wàn)港元內(nèi) 7.5%，超 200 萬(wàn)港元部分 15%）繳稅，非源自香港的可能免稅，所以兩者計(jì)算結(jié)果不同。

老師，可以理解，如果香港公司組織形式是公司制，公司主體先按照【利得稅】繳稅，后分配給境內(nèi)個(gè)人，按照【股息紅利】申報(bào)個(gè)稅，繳納稅款可考慮抵免香港已交部分。如果香港公司是合伙企業(yè)，直接分配給個(gè)人股東，股東按照境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳稅？但這種情況合規(guī)申報(bào)怎么處理，可以參考境內(nèi)合伙企業(yè)申報(bào)嗎？但主體資格是不在大陸，個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)會(huì)有嗎？