房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，結(jié)轉(zhuǎn)收入做了成本暫估，分錄是 借：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 貸：應(yīng)付-暫估（不含稅） 現(xiàn)在該合同結(jié)算了，結(jié)算金額小于應(yīng)付-暫估，分錄怎么沖回減成本？年末一次性沖減還是合同結(jié)算時(shí)就沖減？ 若結(jié)算金額大于應(yīng)付-暫估，又怎么做分錄？

老師您好！請(qǐng)教您一下。公司是小規(guī)模納稅人，用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。公司去年年底暫估成本15000，在今年二月份對(duì)方把發(fā)票開(kāi)過(guò)來(lái)了，實(shí)際是14800。我需要做的會(huì)計(jì)分錄是：1.借：庫(kù)存商品-暫估15000（紅字）貸：應(yīng)付賬款15000（紅字），2.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000（紅字）貸：庫(kù)存商品15000（紅字），3.借庫(kù)存商品14800，貸：應(yīng)付賬款14800，4，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14800，貸：庫(kù)存商品14800。因?yàn)槭切∑髽I(yè)準(zhǔn)則，沒(méi)有以前年度損益調(diào)整，5，借：利潤(rùn)分配未分配200，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200。這樣做對(duì)嗎？

我21年度的成本大于收入，于是我在22年度匯算清繳的納稅調(diào)整表中調(diào)增了一筆。并在22年憑證里做了分錄借：庫(kù)存商品 貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)，這樣我的庫(kù)存商品多了一筆余額，于是我就做了分錄借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一銷項(xiàng)稅 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)了成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品，但這么做完我發(fā)現(xiàn)總體成本還是大于收入[捂臉]

我21年度的成本大于收入，于是我在22年度匯算清繳的納稅調(diào)整表中調(diào)增了一筆。并在22年憑證里做了分錄借：庫(kù)存商品 貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)，這樣我的庫(kù)存商品多了一筆余額，于是我就做了分錄借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一銷項(xiàng)稅 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)了成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品，但這么做完我發(fā)現(xiàn)總體成本還是大于收入[捂臉]

老師您好，我在公司負(fù)責(zé)成本核算，請(qǐng)問(wèn)下做賬的時(shí)候如果需要付款、收票以及成本分開(kāi)錄入憑證，以下這樣錄入可以嗎 1.成本暫估計(jì)提： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款-暫估 2.支付款項(xiàng)時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 3.收到發(fā)票時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 沖銷暫估計(jì)提成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字） 貸：應(yīng)付賬款-暫估（紅字） 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸: 應(yīng)付賬款