居民個人李某是一名藝術(shù)設(shè)計人員，為甲公司的一名在職員工，本年獲取稅前工資、薪金收入共計150000元，業(yè)余兼職取得稅前勞務(wù)報酬收入30000元，業(yè)余出版專業(yè)書籍取得稅前稿酬收入20000元，轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的稅前特許權(quán)使用費用收入為10000元，李某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。要求：計算李某本年度綜合所得應(yīng)納個人所得稅。 請老師講解一下詳細(xì)計算過程

老師，我們購買特許權(quán)使用，但是這個是按照進(jìn)度來付款的，我們利用這個產(chǎn)品再加工，賣給其他企業(yè)，現(xiàn)在不做了 想轉(zhuǎn)給別的企業(yè)接手完成這個，簽一個轉(zhuǎn)讓協(xié)議可以嗎 。 比如公司購買這個使用權(quán)是100 ，我直接按照100來攤銷，但是攤銷到目前 我只攤銷了30，還有70的無形資產(chǎn)沒有攤銷 也有70應(yīng)付款沒有付，我應(yīng)該怎么銷賬呢

12.居民企業(yè)甲公司2021年將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用為160萬元。已知，在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)（ ）。 A.納稅調(diào)增570萬元 B.納稅調(diào)增320萬元 C.納稅調(diào)減570萬元 D.納稅調(diào)減320萬元 麻煩老師分析下,有答案,但是看不懂

老師，這個第三題 案答是B，因為是非居民企業(yè)，稅率是10%，然后是轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，用不含稅200，但我不明白非專利技術(shù)不算財產(chǎn)嗎？這個轉(zhuǎn)讓不算是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得嗎？這里寫的是攤銷，如若寫提非專利當(dāng)時購置成本呢100萬，那是否是要用200-100作為應(yīng)納稅所得額呢？

老師，算企業(yè)所得稅時的廣宣費和業(yè)務(wù)招待費的限額，這個收入包括銷售商品服務(wù)和勞務(wù)，出租不動產(chǎn)的租金，包含特許權(quán)使用費收入嗎？另外這個轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)2000算不算？這個是無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓還是特許權(quán)？