某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)擬對其開發(fā)的位于縣城一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算,該項目相關(guān)信息如下: (1)2015年12以10000萬元競得國有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。 (2)該項目 2016年開工建設，未取得《建筑工程施工許可證》，建筑工程承包合同注明的開工日 期為3月25日，2019年1月竣工，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本 7000萬元:開發(fā)費用 3400萬元。 (3)該項目所屬物業(yè)用房建成后產(chǎn)權(quán)歸全體業(yè)主所有，并已移交物業(yè)公司使用，物業(yè)用房開發(fā)成 本 500 萬元。 (4)2019年4月，該項目銷售完畢，取得含稅銷售收入42000萬元。 其他相關(guān)資料:契稅稅率 5%，利息支出無法提供金融機構(gòu)證明，當?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，企業(yè)對該項目選擇簡易計稅方法計征增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。 (1)計算該項目應繳納的增值稅額( )萬元。 (2)計算土地增值稅時允許扣除的城市維護城建稅、教育費附加和地方教育附加()萬元。(3)計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用()萬元。 (4)計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)( )萬元。 (5)計算該房地產(chǎn)開發(fā)項目應繳納的土地增值稅額()萬元。

2.芳草房地產(chǎn)開發(fā)公司在其取得的國有土地上建造住房出售，2022年發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下:(1)按照國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，繳納國有土地出讓金7000萬元，繳納契稅等稅費260萬元;(2)因開發(fā)該項目支付“三通一平”前期工程費、基礎設施費等費用4000萬元;(3)開發(fā)費用的財務費用中的利息支出540萬元，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)的證明，且沒有超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額;(另知，該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。)(4)該項目住房竣工驗收通過，經(jīng)銷售取得收入(不含增值稅)29000萬元;(5)銷售該項目住房繳納可以予以扣除的各種稅金為230萬元。請問甲房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納土地增值稅額是多少(寫出解析過程和結(jié)果)?

兩疑問：A公司支付給政府的 土地 競買保證金，不應該計入在建工程吧？除非基本確定 土地歸屬A公司，按常規(guī) 掛個臨時科目，競買到土地 再由 臨時科目轉(zhuǎn)入 無形資產(chǎn)，攤銷額 在建設期間 計入 在建工程？

A房地產(chǎn)開發(fā)公司為在甲市市區(qū)開發(fā)寫字樓專門成立了子公司。2019年6月取得土地使用權(quán)時支付給政府部門的土地價款為10464萬元，繳納契稅及相關(guān)費用320萬元。 　　對于該項目A公司采用一般計稅方法計算繳納增值稅，房地產(chǎn)開發(fā)成本8800萬元，其中含800萬元借款利息，無法取得金融機構(gòu)證明。全部進項稅額為1400萬元。2022年10月開始預售房屋，2023年2月銷售完畢，取得含增值稅銷售收入30520萬元，2023年3月將房屋交付業(yè)主。當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%。 　　其他相關(guān)資料：該公司無法按清算項目準確計算增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝30520÷（1＋9%）×3%×（7%+3%+2%）=100.8（萬元）。 為什么是按3%預交稅率計算附加稅呢