A公司為一般納稅人，2021年12月發(fā)生以下業(yè)務，按要求編制會計分錄：1.1.從銀行提取現(xiàn)金4000元。2.從銀行取得5年期借款20萬元，存入銀行。3.王強到財務科報銷差旅費1800元，余款以現(xiàn)金方式退回公司。4.從甲公司購入原材料800公斤，單價600元，增值稅率17%，價稅合計561600元，價額480000元，稅額81600元，（公司收到增值稅專用發(fā)票），款項已用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，原材料已驗收入庫。6.向B公司銷售商品1000件，單價460元，增值說率17%，稅額78200元，價額460000元，價稅合計538200元。已收到銀行轉(zhuǎn)賬貨款。7.購入設備一臺，價款120000元，以銀行存款支付。8.按規(guī)定支付本月借款的利息費用4000元，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。9.9.分配本月工資費用20000元，其中生產(chǎn)工人工資12000元，車間管理人員工資5000元，廠部管理人員工資3000元。

寫會計分錄(7)收到銀行付款通知，本月水電費14500元，其中：車間負擔5700元，廠部負擔8800元(8)月末分配職工薪酬，其中：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬126000元乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬214000元車間管理人員薪酬115000元廠部管理人員薪酬100000元合計555000元(9)計提本月固定資產(chǎn)折舊費，其中：車間提取12100元，廠部提取15000元。(10)以銀行存款購買不需安裝設備一臺，買價100000元，增值稅稅額13000元，運雜費4000元，已投入使用。(11)車間人員出差回公司報銷差旅費4200元(預借5000元)。(12)結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用(甲產(chǎn)品工時6000小時，乙產(chǎn)品工時4000小時)。(13)本月甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品全部完工，已驗收入庫(甲產(chǎn)品完工1000件，乙產(chǎn)品完工500件)。(14)本月銷售甲產(chǎn)品850件，每件售價1100元，銷售乙產(chǎn)品450件，每件售價1600元，增值稅稅率13％，貨款未收到

3.資料:在對A公司2017年度財務報表進行審計時，審計人員小王負責對應收賬款施所證程序。相關(guān)事項如下:①審計人員小王要求被詢證的甲公司客戶將回函直接寄至會計師事務所，但甲公司客戶X公司將回函寄至甲公司財務部，小王取得了該回函，將其歸入審計工作底稿。②審計人員小王根據(jù)甲公司財務人員提供的電子郵箱地址，向甲公司境外客戶Y公司發(fā)送了電子郵件，詢證應收賬款余額，并收到了電子郵件回復。Y公司確認余額準確無誤。小王將電子郵件打印后歸入審計工作底稿。③甲公司客戶Z公司的回函確認金額比甲公司賬面余額少150萬元。甲公司銷售部人員解釋，甲公司于2017年12月末銷售給z公司的一批產(chǎn)品，在2017年末尚未開具銷售發(fā)票，Z公司因此未入賬。小王認為該解釋合理，將回函歸入審計工作底稿。要求:(1)請針對上述各事項，判斷審計人員的處理是否恰當?并給出理由和正確的處理方式。(2)對屢次發(fā)函，仍未回函及未函證的應收賬款，審計人員可以實施哪些替代審計程序?

請問公戶已報銷甲員工5000（備注寫費用報銷），后面甲員工還回公戶4000元（備注還款），以什么形式計入會計科目

H會計師事務所首次接受委托，審計上市公司甲公司2022年度財務報表，委派A注冊會計師擔任項目合伙人。甲公司主要從事醫(yī)療設備制造和銷售業(yè)務。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2022年1月，在不提高售價的情況下，甲公司向購買X型設備的客戶額外提供兩年期延保計劃。一年期延保計劃的單獨售價約為設備價款的2%。2021年度甲公司X型設備的銷量增長25%，未實際發(fā)生保修費。（2）2022年7月，甲公司與客戶簽訂總價為6000萬元的Y型設備定制合同，建造期一年。每季度末定期等額支付各期款項，如果客戶終止合同，甲公司無須退回已收取的款項。（3）2021年1月，甲公司授予高級管理人員股票期權(quán)，公允價值合計1500萬元。行權(quán)條件為連續(xù)服務2年，且公司2022年凈利潤增長20%以上。授予后無高級管理人員離職。（4）2022年7月，甲公司外購科研設備并取得專項補貼1200萬元，采用總額法核算。該設備預計可使用5年。（5）2022年1月，甲公司支付800萬元購入乙公司5%的股票，指定為其他權(quán)益工具投資。2021年12月，因特殊原因，甲公司以公允