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支付境外傭金，傭金為合同額的20%，國(guó)內(nèi)代扣代繳的增值稅需要提供什么手續(xù)，企業(yè)所得稅需要代扣嗎傭金可以稅前扣除嗎

2023-08-30 13:16

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-08-30 13:35

(一)扣繳義務(wù)人每次解繳稅款,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅代扣、代繳稅款報(bào)告表》、代扣代繳稅款合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料. 1.報(bào)送《增值稅代扣、代繳稅款報(bào)告表》,附應(yīng)稅服務(wù)接受方明細(xì); 2.《票款結(jié)報(bào)單》、代扣代收稅款憑證及《稅收票款結(jié)報(bào)手冊(cè)》; 3.扣繳事項(xiàng)的書面說明、應(yīng)稅服務(wù)合同,有代理人的還需提供代理合同. (二) 扣繳義務(wù)人應(yīng)到辦稅服務(wù)廳辦理稅款結(jié)報(bào)手續(xù).主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)《增值稅代扣、代繳稅款報(bào)告表》應(yīng)稅服務(wù)接受方明細(xì)分別開具稅收繳款憑證. (三)境外單位和個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷售額,需要申請(qǐng)享受免稅的按《青島市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅減免稅管理若干問題的公告》(青島國(guó)稅公告2013年第8號(hào))的規(guī)定辦理. (四)境外單位和個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷售額,需要申請(qǐng)享受稅收協(xié)定免稅待遇的按相關(guān)規(guī)定程序辦理. 如果企業(yè)在銷售貨物、提供勞務(wù)等方面的業(yè)務(wù)完全發(fā)生在國(guó)外，那么企業(yè)就不需要繳納企業(yè)所得稅。但是，如果企業(yè)在境外向境外公司支付費(fèi)用，那么企業(yè)需要代扣代繳企業(yè)所得稅。企業(yè)的傭金支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，但不是全額扣除，而是限額扣除。