企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)管“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費。其中，按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關(guān)的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費，企業(yè)應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費”科目。期末，應(yīng)將“稅金及附加”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“稅金及附加”科目無余額。企業(yè)交納的印花稅，不會發(fā)生應(yīng)付未付稅款的情況，不需要預(yù)計應(yīng)納稅金額，同時也不存在與稅務(wù)機關(guān)結(jié)算或者清算的問題。因此，企業(yè)交納的印花稅不通過“應(yīng)交稅費”科目核算，于購買印花稅票時，直接借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。請問老師印花稅不用計提嗎？

老師，請問我們房地產(chǎn)企業(yè)原來預(yù)交了增值稅產(chǎn)1000，不知道預(yù)交的可以抵扣正常產(chǎn)生的增值稅，后期產(chǎn)生的增值稅，我們也正常繳納了，后來稅局通知我們更改申報表，我們原來因為填錯報表退回了500，原來做賬時候借稅金及附加50，貸應(yīng)交稅費_附加稅50借應(yīng)交稅費_附加稅50.貸銀行存款50，退回來時借應(yīng)交稅費_附加稅50，貸稅金及附加50，現(xiàn)在因為預(yù)交產(chǎn)生了40的附加稅，，若是付錢，借應(yīng)交稅費_附加稅40，貸銀行存款40，但是現(xiàn)在是直接抵扣的，借應(yīng)交稅費_附加稅40，貸應(yīng)交稅費_附加稅40，這個邏輯說的過去，但是應(yīng)交稅費的余額還是50又不對，要是借稅金及附加40，貸應(yīng)交稅費_附加稅40，那和房地產(chǎn)企業(yè)說因為預(yù)交產(chǎn)生的附加稅不用計提，直接做賬又不相符，該怎么做呢？要是不做賬，那賬上不就剩下的是應(yīng)交稅費_附加稅50嗎？怎么是10呢？

2.公司以存款購買印花稅票1200元3.公司出售舊房一間,取得價款200萬元(含稅)存人銀行,購置原價為105.5萬元(“營改增”前),增值稅按簡易征收5%的征率計稅(此項業(yè)務(wù)不考慮應(yīng)交土地增值稅應(yīng)交城建稅,教育費附加在業(yè)務(wù)了一并計算)4.公司出售一項商標(biāo)權(quán),取得價款371000元存入銀行,其中收35萬元,增值稅a21000元。該商標(biāo)權(quán)賬面金額50萬元,已計20萬元,未計提過減值準備。城建稅率7%,教育費附加征收率5%(含地方教育費附加2%出售的商標(biāo)權(quán)已辦妥相關(guān)手線5.公司本年度應(yīng)納房產(chǎn)稅的余值為50萬元,按1.2%房產(chǎn)稅稅率計算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為6000元;本年應(yīng)納車船稅5000元,結(jié)轉(zhuǎn)公司本期應(yīng)納的房產(chǎn)稅和車船稅6.以存款11000元繳納上述應(yīng)繳的房產(chǎn)稅和車船使用稅7.公司本月主營業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為20萬元,消費稅10萬元;租業(yè)務(wù)。非工業(yè)性勞務(wù)等應(yīng)納增值稅2萬元出售不動產(chǎn)應(yīng)納增值稅45000元。城市護建設(shè)稅稅率7%,教育工費附加征收率5%(含地方教育費附加2%)。計算結(jié)轉(zhuǎn)公司本月的城市維護建設(shè)稅和應(yīng)交計教育費附加。8.公司以存款繳納上述應(yīng)交城市維護建設(shè)

尊敬的老師，能解惑下嗎？房開企業(yè)季報中特定業(yè)務(wù)填寫 每月已計提增值稅附加稅，于下月繳納 借：營業(yè)稅金及附加1000 貸：應(yīng)交稅費一城建稅/教育費附加1000 借：應(yīng)交稅費一城建稅/教育費附加1000 貸：銀行存款1000 土增稅分錄 借：長期待攤費用-預(yù)交土增稅17500 貸：銀行存款17500 假設(shè)毛利10%，特定業(yè)務(wù)填寫公式 預(yù)收款?1.09??10%?預(yù)交的稅金及附加（17500） 這里的預(yù)交的稅金及附只需要減了交土增稅的部分，不需要再減增值稅附加稅部分。因為土增稅未轉(zhuǎn)入稅金及附加科目，不在損益里面，而增值稅附加稅已經(jīng)計提在營業(yè)稅金及附加科目，它已經(jīng)在損益里面了。這樣理解正確嗎？

老師，小規(guī)模公司，2024年開專票季度超30萬全額交稅了，但是2025年發(fā)生銷售退回，沖紅其中發(fā)票15元，請問一下，我沖紅部分發(fā)票，導(dǎo)致，1月份退回增值稅和附加稅稅款（沖紅不再重開），我12月份時已經(jīng)計提附加稅，借:營業(yè)稅金及附加，貸:應(yīng)交稅費-城建稅、教育、地方，1月份的紅沖，稅款也退回公戶了，請問一下沖紅導(dǎo)致附加稅多計提，該怎么做會計分錄？麻煩會計分錄指導(dǎo)一下，我這邊按紅字做一筆一樣的會計分錄，但是導(dǎo)致利潤表稅金及附加出現(xiàn)負數(shù)，財務(wù)報表申報不了沒法提交？