某商場為增值稅一般納人，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為0.7萬元/套。由于乙企業(yè)及時付款，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票。 零售金銀首飾取得含稅銷售額11.3萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5.65萬元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價的含稅金額為4.52萬元，百貨商場實(shí)際收取的含稅金額為1.13萬元。 該商場將自己的A商品與另一家的B商品進(jìn)行兌換，雙方交易的價值均為含稅價90.4萬元，A產(chǎn)品成本30萬元，B產(chǎn)品成本20萬元。 購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票列明金額1萬元，稅率3%，稅額0.03萬元，貨已入庫。 收回委托加工貨物一批，取得專用發(fā)票，列明加工費(fèi)5萬元，稅率13%。 將整體廚房20套獎勵給員工。該批整體廚房是最新款沒有市場售價，每件賬面成本0.3萬元，成本利潤率10%。 要求：計算該商場當(dāng)月應(yīng)交進(jìn)項稅額和銷項稅額。（保留兩位小數(shù)）

第二次作業(yè)存貨會計的作業(yè) 習(xí)題-、新興公司為增值稅-般納稅人工業(yè)企業(yè)， 增值稅率為13%。其存貨均按實(shí)際成本核算銷售的產(chǎn)品和材料均為應(yīng)納增值稅貨物，其銷售價格均不含增值稅，其銷售成本在銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)。新興公司2x19年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)材料-批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明:價款1 000 000元，增值稅130 000元。運(yùn)費(fèi)6 000元，增值稅540元。已開出承兌的商業(yè)匯票-張， 材料尚未運(yùn)達(dá)公司。(2)采用賒銷的方式向ABC企業(yè)銷售產(chǎn)品400件，單價800元， 增值稅41 600元，單位成本為500元。 產(chǎn)品己發(fā)出，貸款尚未收到。 (3)對外銷售材料-批，銷售價格70000元，增值稅9 100元，材料實(shí)際成本為52 000元。材料已發(fā)出，開出專用發(fā)票，款項已收到并存入銀行。 (4)委托EF企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料的成本為600000元，加工費(fèi)200 000元，受托方代收代繳的消費(fèi)稅16 000元,增值稅26 000元，材料已加工完畢并驗(yàn)收入庫，加工費(fèi)和稅款已用銀行存款支付，該材料繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。 (5)購入周轉(zhuǎn)材料包裝桶2 000個，增值稅

分錄題1增值稅的會計核算(1)某機(jī)械廠為增值稅一般計稅方法納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法。其日購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材,取得的增值稅專用發(fā)票注明價100000元、稅款13000元。(2)由于鋼材質(zhì)量問題，予以退回。收到對方紅字增值稅專用發(fā)票和退回價款10000元，稅款1300元。(3)接受金屬工業(yè)公司以圓鋼作為投資入股，公允價值為100000元，稅額為13000元。（4)委托達(dá)機(jī)械廠加工齒輪，已支付鋼材價款50000元(5)支付加工費(fèi)為20000元，稅額為2600元，以銀行存款支付。(6)該批加工半成品的價款為70000元，收回入庫轉(zhuǎn)賬、(7)購入鑄鐵一批、價款為10000元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為1300元，并支付運(yùn)費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為500元。8)機(jī)修車間對外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費(fèi)11300元(含稅)(9)銷售機(jī)床10臺，實(shí)現(xiàn)銷售收入2000000元，向?qū)Ψ介_出增值稅專用發(fā)票并收取增值稅260000元，收回貨款存人銀行存款賬戶。機(jī)床的成本為1500000元。(10)2臺機(jī)床發(fā)生銷貨退回，機(jī)床廠開具了紅字增值稅專用發(fā)票，款項已支付。

注冊會計師李某是某科技公司2015年度財務(wù)報表審計的負(fù)責(zé)人。李某在對該公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制了解和測試中進(jìn)行了下列工作:了解到該科技公司針對銷售收入和鋪售費(fèi)用的業(yè)績評價控制包括財務(wù)經(jīng)理每月審核實(shí)際銷售收入(按產(chǎn)品細(xì)分)和銷售費(fèi)用(按費(fèi)用項目細(xì)分)，并與預(yù)算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對于差異金額超過5%的項目進(jìn)行分析并編制分析報告、銷售經(jīng)理審閱該報告并采取適當(dāng)跟進(jìn)措施。注冊會計師甲抽查了最近3個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認(rèn)，證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經(jīng)理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對分析報告中明顯異常的數(shù)據(jù)并不了解其原因，也無法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運(yùn)行。請回答以下問題:(1)為什么會出現(xiàn)內(nèi)部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認(rèn)為該科技公司控制可能運(yùn)行無效?(2)簡述測試控制運(yùn)行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測試控制運(yùn)行的有效性時，注冊會計師李某還應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計證據(jù)?

注冊會計師李某是某科技公司2015年度財務(wù)報表審計的負(fù)責(zé)人。李某在對該公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制了解和測試中進(jìn)行了下列工作:了解到該科技公司針對銷售收入和鋪售費(fèi)用的業(yè)績評價控制包括財務(wù)經(jīng)理每月審核實(shí)際銷售收入(按產(chǎn)品細(xì)分)和銷售費(fèi)用(按費(fèi)用項目細(xì)分)，并與預(yù)算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對于差異金額超過5%的項目進(jìn)行分析并編制分析報告、銷售經(jīng)理審閱該報告并采取適當(dāng)跟進(jìn)措施。注冊會計師甲抽查了最近3個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認(rèn)，證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經(jīng)理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對分析報告中明顯異常的數(shù)據(jù)并不了解其原因，也無法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運(yùn)行。請回答以下問題:(1)為什么會出現(xiàn)內(nèi)部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認(rèn)為該科技公司控制可能運(yùn)行無效?(2)簡述測試控制運(yùn)行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測試控制運(yùn)行的有效性時，注冊會計師李某還應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計證據(jù)?