老師資料5。購入金融資產(chǎn)公允價值變動稅法不認(rèn)可。會計把他算收入處理，需要遞延，形成遞延所得稅負(fù)債，賬面是比稅法多80。遞延所得稅負(fù)債的增加在貸方，但是所得稅為什么在借方呢，借方是表示所得稅費用增加嗎？以后年度是沖減我以前多交的所得稅的意思嗎？？？

星海公司對持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價值計量,而按照稅法的規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日,交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1200萬元,公允價值為1150萬元,其他債權(quán)投資賬面成本為1400萬元,公允價值為1500萬元。假定除上列事項外,星海公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時性差異的其他事項;2x17年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額;星海公司2x18年的應(yīng)納稅所得額為1000萬元,所得稅稅率為25%。 要求:作出星海公司2x18年有關(guān)所得稅費用的下列會計處理: (1)計算應(yīng)納稅暫時性差異。(2)計算可抵扣暫時性差異。 (3)計算遞延所得稅負(fù)債。 (4)計算遞延所得稅資產(chǎn)。 (5)計算當(dāng)期所得稅。 (6)計算計入所有者權(quán)益的遞延所得稅。 (7)計算遞延所得稅。 (8)計算所得稅費用。 (9編制確認(rèn)所得稅的會計分錄。

甲公司本期購入的一項交易性金融資產(chǎn)，初始入賬成本45萬元，期末公允價值為60萬元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了20萬元的預(yù)計負(fù)債。除上列項目外，該公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額為160萬元，適用的所得稅稅率25%。本期確認(rèn)所得稅費用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。要求：⑴計算下列項目金額：①當(dāng)期所得稅；②應(yīng)納稅暫時性差異；③可抵扣暫時性差異；④遞延所得稅負(fù)債；⑤遞延所得稅資產(chǎn)；⑥遞延所得稅；⑦所得稅費用。⑵編制確認(rèn)所得稅費用的會計分錄。

甲公司本期購入的一項交易性金融資產(chǎn)，初始入賬成本45萬元，期末公允價值為60萬元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了20萬元的預(yù)計負(fù)債。除上列項目外，該公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額為160萬元，適用的所得稅稅率25%。本期確認(rèn)所得稅費用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。要求：⑴計算下列項目金額：①當(dāng)期所得稅；②應(yīng)納稅暫時性差異；③可抵扣暫時性差異；④遞延所得稅負(fù)債；⑤遞延所得稅資產(chǎn)；⑥遞延所得稅；⑦所得稅費用。⑵編制確認(rèn)所得稅費用的會計分錄。

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%。"遞延所得稅資產(chǎn)"及"遞延所得稅負(fù)債"不存在期初余額。20x4年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：1、期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。產(chǎn)生暫時性差異（）萬元。第一個空填寫應(yīng)納稅/可抵扣，第二個空填寫金額。2本年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)會計上本年計提折舊200萬元,根據(jù)稅法規(guī)定本年計提折160萬元。產(chǎn)生（）暫時性差異（）萬元。3、持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。產(chǎn)生暫時性差異（）萬元4持有的其他權(quán)益工具投資公允價值上升50萬元。產(chǎn)生（）暫時性差異（）萬元。5、計提與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的預(yù)計負(fù)債300萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的支出在實際發(fā)生時可稅前扣除。產(chǎn)生（）暫時性差異（）萬元。6、分析以上資料，計算前述事項的遞延所得稅負(fù)債=（）萬元，遞延所得稅資產(chǎn)=（）萬元，遞延所得稅相關(guān)的會計分錄：借:遞延所得稅資產(chǎn)（）（）（）貸：遞延所得稅負(fù)債（）（）（）