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你好，我先把會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解2010的原文規(guī)定放上去吧：與股份支付相關(guān)的支出在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費(fèi)用時(shí)，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進(jìn)行處理：如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時(shí)性差異；如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費(fèi)用的期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)期末取得的信息估計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)算確定其計(jì)稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，符合確認(rèn)條件的情況下應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。其中預(yù)計(jì)未來(lái)期間可稅前扣除的金額超過(guò)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的與股份支付相關(guān)的成本費(fèi)用，超過(guò)部分的所得稅影響應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益。可稅前抵扣1600，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用550，則首先550全額扣除，直接計(jì)入所得稅費(fèi)用。1600可確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。差額1050肯定不會(huì)影響所得稅費(fèi)用，因此只能計(jì)入資本公積（遞延所得稅資產(chǎn)余額不可能一直掛在賬上，最終的去向只能是所有者權(quán)益）。實(shí)際上：預(yù)計(jì)未來(lái)期間可稅前扣除的金額=（行權(quán)日股票市價(jià)-行權(quán)價(jià)格）*數(shù)量，成本費(fèi)用=授予日公允價(jià)值*數(shù)量。

2022-06-30

快賬用戶9325 追問(wèn) 2023-08-24 12:45

哪部分擋住了？最后logo處，是：確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)75萬(wàn)，同時(shí)確認(rèn)所得稅75點(diǎn)萬(wàn)

齊紅老師解答 2023-08-24 13:03

您好，因?yàn)闀?huì)計(jì)計(jì)提400萬(wàn)元股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用，這部分企業(yè)所得稅在行權(quán)時(shí)可以扣除，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

快賬用戶9325 追問(wèn) 2023-08-24 13:52

老師，我是想問(wèn)的是，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該是多少？？答案是100。我算出來(lái)的是400

快賬用戶9325 追問(wèn) 2023-08-24 14:03

答案是（18-10）×2×100?4×0.25，我沒(méi)搞明白為啥?4

齊紅老師解答 2023-08-24 14:27

您好，合計(jì)授予是24個(gè)月，本期當(dāng)年是6個(gè)月，所以6/24

快賬用戶9325 追問(wèn) 2023-08-24 14:30