是的，就是那樣操作的

你好，學員，理論是沒開票就要填寫在未票收入申報

同學你好，很高興為你解答，你的理解是正確的

例：一般納稅人甲企業(yè)為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。適用一般計稅方法。 2017年10月取得商品房預收款2420萬元。 2017年11月發(fā)生以下業(yè)務： 1、銷售房屋取得不含稅銷售3000萬元，稅額330萬元，開具增值稅專用發(fā)票。當期允許扣除的土地價款1000萬元。當期允許扣除的向其他單位或個人支付的拆遷補償費用110萬元。 2、當期發(fā)生購進項目金額1800萬元，稅額100萬元，取得10份增值稅專用發(fā)票并認證相符。 填報甲企業(yè)的增值稅申報表。與進項稅額相關的申報表略。 一、相關政策 （一）一般納稅人的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預繳增值稅 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。 應預 繳稅款按照以下公式計算： 應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或征收率）×3% 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照本辦法規(guī)定預繳稅款時，應填報《增值稅預繳稅款表》。 （二）申報納稅 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用一般計稅方法計稅的，以當期銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款后，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證。 （三）差額納稅 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。銷售額的計算公式如下： 銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%） 二、2017年10月（所屬期）填報申報表 （一）預繳稅款計算 預繳稅款=2420÷（1+11%）×3%=66萬元 （二）填報《增值稅預繳稅款表》 在第2行“銷售不動產(chǎn)”對應的各列： 1、在第1列“銷售額”填“22200000”； 2、在第2列“預征率”填“3%”； 3、在第2列“預征稅額”填“600000”； （三）填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）稅額抵減情況表》 在第4行“銷售不動產(chǎn)預征繳納稅款”對應的各列： 1、在第2列“本期發(fā)生額”填“660000”； 2、在第3列“本期應抵減稅額”填“660000”

第4行“銷售不動產(chǎn)預征繳納稅款”第1欄“期初余額”； 2.第2欄“本期發(fā)生額”填寫計算出的本期預征稅額； 3.第3欄“本期應抵減稅額”填寫期初余額與本期發(fā)生額之和，第4欄“本期實際抵減稅額”應填寫； 4.第5欄“期末余額”填寫本期應抵減稅額與實際抵減稅額之差。