我想問一下，我單位在以前年度匯算清繳時，有納稅調(diào)整增加額，加上去只是減少了納稅調(diào)整后所得（虧損），并沒有要交稅。離職的會計沒做任何分錄。我發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在的資產(chǎn)負債表上的未分配利潤與21年企業(yè)所得稅彌補虧損明細表上的當年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額不等了，就相差那筆納稅調(diào)整金額?，F(xiàn)在我是不是要做分錄把資產(chǎn)負債表與企業(yè)所得稅報表做平？要做的話，分錄怎么做？ 小企業(yè)會計準則

前一年12月的附加稅金額計提錯了，且金額計提少了，導致第二年一月份繳納的時候附加稅出現(xiàn)了貸方負數(shù)，這個還怎么處理了？謝謝 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費附加稅， 借，利潤分配未分配利潤， 貸，以前年度損益調(diào)整 匯算清繳納稅調(diào)減 老師您好，小企業(yè)會計準則是不是不可以用以前年度損益調(diào)整科目來調(diào)賬呢？那該怎么處理呢

1.所得稅費用應(yīng)納稅所得額中納稅調(diào)整的增加額和納稅調(diào)整的減少額怎么看呢？不是很懂不知道什么時候調(diào)加什么時候調(diào)減什么時候不調(diào)2.準予稅前扣除的部分是不用交稅嗎？3.彌補以前年度的虧損，可稅前抵扣的經(jīng)營虧損又是什么意思？都不是很懂老師解答一些吧謝謝了

關(guān)于收到跨年費用發(fā)票：一般納稅人處理 1、借：以前年度損益調(diào)整- XX費用 貸：銀行存款 2、稅務(wù)局退稅、紅沖計提： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 　貸：以前年度損益調(diào)整 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)時 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 我的問題是：1、貸方銀行存款應(yīng)該是收到銀行賬單的時候當時就要做的啊，但是當時也沒票，如果收到發(fā)票才做的話也行嗎？ 2、紅沖計提我不是很懂，銀行存款增加是退稅金額，所得稅增加是什么了 有沒有老師給我說清楚點的啊

以下這些理解正確么？1.已計提未發(fā)生的職工教育經(jīng)費不可以稅前抵扣，需進行稅前調(diào)增，當支出時再進行稅前調(diào)減，可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn).2.業(yè)務(wù)宣傳費（不含稅金額）超過當年銷售（營業(yè)）收入15%部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，為可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn).3.使用權(quán)資產(chǎn)，有可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅負債.4.未彌補虧損 若預(yù)計未來五年的累計盈利大于虧損，則按稅法規(guī)定調(diào)整后的稅會差異，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損額為可抵扣暫時性差異，需考慮遞延所得稅資產(chǎn)