鼎公司2020年利潤表中的利潤總額為4500萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，年初無余額申報(bào)2020年度企業(yè)所得稅時(shí)，涉及以下會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的事項(xiàng)， 1.2020年初開始計(jì)提折舊的一下行政管理用固定資產(chǎn)成本為1800萬元。使用年限為十年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，會(huì)計(jì)處理采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定該項(xiàng)固定資產(chǎn)可加速折舊，稅前扣除的折舊費(fèi)采用雙倍余額遞減法計(jì)算，假定丙公司該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值和采用的折舊年限符合稅法規(guī)定 2.2020年6月20日，因廢水超標(biāo)排放，被環(huán)保部門處于250萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。

A公司于2x17年12月31日購入價(jià)值為1000萬元的設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。假定會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零;因該設(shè)備常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)，稅法規(guī)定允許采用加速折舊的方法計(jì)提折舊，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。2x19年年末，該項(xiàng)固定資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。不考慮其他因素，2x19年年末A公司因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額是()萬元。 A.50 B.-60 C. 60 D.-50 求會(huì)計(jì)分錄

A公司于2×17年12月31日購入價(jià)值為1000 萬元的設(shè)備一臺(tái)， 當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。假定會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零；因該設(shè)備常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)，稅法規(guī)定允許采用加速折舊的方法計(jì)提折舊，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。2×19年年末，該項(xiàng)固定資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。不考慮其他因素，2×19年年末A公司因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額是（ ）萬元。

2x16年12月25日，星海公司投入使用一套環(huán)保設(shè)備，原始價(jià)值為800萬元，預(yù)計(jì)使用5年，無凈殘值，星海公司采用直線法計(jì)提折舊根據(jù)稅法規(guī)定，該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同，但可以采用加速折舊法計(jì)提折舊，星海公司在納稅申報(bào)時(shí)，按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。2×18年12月31日，星海公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提了90萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。假定在該設(shè)備的使用期間，上列事項(xiàng)是導(dǎo)致星海公司產(chǎn)生暫時(shí)性差異的唯一原因；2×16年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額；星海公司每年的應(yīng)納稅所得額均為500萬元，所得稅稅率為25%。要求計(jì)算出2017-2021年年末的累計(jì)會(huì)計(jì)折舊、累計(jì)計(jì)稅折舊、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅（包括具體計(jì)算步驟）。

2×18年12月25日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司購入一套環(huán)保設(shè)備，實(shí)際成本為1600萬元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法對(duì)該類固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會(huì)計(jì)相同，但可以采用加速折舊法計(jì)提折舊并于稅前扣除。華聯(lián)公司在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。要求：(1)計(jì)算2×19年的會(huì)計(jì)折舊和計(jì)稅折舊。(2)計(jì)算2×19年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。(3)請(qǐng)問該項(xiàng)差異屬于永久性差異還是暫時(shí)性差異。(4)計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異以及遞延所得稅負(fù)債。①應(yīng)納稅暫時(shí)性差異②遞延所得稅負(fù)債（5）請(qǐng)寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(單位：萬元)(6)請(qǐng)寫出資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的基本核算程序。