你好；? ? 借固定資產(chǎn)或者應(yīng)收賬款等? 貸 銀行存款 ；? 轉(zhuǎn)讓出去 ；是要 做? 繳納增值稅和附加稅以及所得稅的??

你好；? 借固定資產(chǎn)； 應(yīng)收賬款-債權(quán)等； 貸銀行存款；? 你是一般公司嗎??

借：庫(kù)存商品---xx債權(quán) 貸：銀行存款

借其他債權(quán)投資 貸銀行存款

確定合并范圍：明確兩家子公司確實(shí)處于公司的控制之下，滿足合并條件。比如，通過(guò)股權(quán)比例、公司章程規(guī)定、實(shí)際經(jīng)營(yíng)決策控制權(quán)等方面判斷，若能對(duì)其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策實(shí)施控制，就應(yīng)納入合并范圍。 收集整理數(shù)據(jù)：收集母公司、虧損房地產(chǎn)子公司和生產(chǎn)型子公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及債權(quán)投資、內(nèi)部借款等相關(guān)明細(xì)資料。確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整，例如仔細(xì)核對(duì)債權(quán)投資的本金、利息計(jì)算，內(nèi)部借款的金額、期限、利率等信息。 統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策和期間：檢查并統(tǒng)一母公司與子公司的會(huì)計(jì)政策，如固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法等。同時(shí)，確保子公司與母公司的會(huì)計(jì)期間一致。若存在差異，要對(duì)子公司報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，比如子公司原本采用直線法折舊，而母公司采用雙倍余額遞減法，就需將子公司的折舊方法調(diào)整為與母公司一致。 調(diào)整子公司報(bào)表（非同一控制下合并）：對(duì)于非同一控制下取得的子公司，要以購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)其可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行調(diào)整。比如，房地產(chǎn)子公司的土地使用權(quán)在購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值高于賬面價(jià)值，就需調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值及后續(xù)折舊、攤銷(xiāo)等。 編制調(diào)整與抵銷(xiāo)分錄 長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)整：將母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法調(diào)整為權(quán)益法（若采用基于權(quán)益法的合并方式）。 內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵銷(xiāo)：鑒于房地產(chǎn)公司內(nèi)部兄弟間借款多，要抵銷(xiāo)母公司與子公司、子公司相互之間的債權(quán)債務(wù)，如應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款等。例如，若房地產(chǎn)子公司欠集團(tuán)內(nèi)其他公司款項(xiàng)，同時(shí)生產(chǎn)型子公司也有類(lèi)似內(nèi)部往來(lái)，都需進(jìn)行抵銷(xiāo)處理，借記 “應(yīng)付賬款” 等，貸記 “應(yīng)收賬款” 等。 其他內(nèi)部交易抵銷(xiāo)：如內(nèi)部銷(xiāo)售、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部交易等產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，也需抵銷(xiāo)。 編制合并工作底稿：將母公司和子公司的報(bào)表數(shù)據(jù)過(guò)入工作底稿，加總各項(xiàng)目金額，再根據(jù)調(diào)整與抵銷(xiāo)分錄，計(jì)算合并金額。 編制合并報(bào)表：根據(jù)合并工作底稿的合并金額，編制合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表和合并所有者權(quán)益變動(dòng)表等。