簡答題(20.0分)1.南方有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，開戶銀行為工商銀行橋南辦事處，賬號為12345678900，核定的庫存現(xiàn)金限額為2000元。2019年1月初南方有限責(zé)任公司現(xiàn)金賬戶的余額是1200元，銀行存款賬戶的余額是380000元。1月該企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1)1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金800元用于補(bǔ)充限額。2)2日，接到銀行通知，已從本廠結(jié)算戶存款中劃付電信委托收款結(jié)算的上月行政管理部門電話費(fèi)1800元。3)3日，向乙企業(yè)銷售產(chǎn)品50臺，單位價格2200元，計110000元增值稅額14300元，總計124300元。貨已通過鐵路發(fā)出，以轉(zhuǎn)賬支票代墊運(yùn)費(fèi)390元，到銀行辦理托收承付手續(xù)。4)4日，向丙企業(yè)承付購料款、貨款及增值稅226000元。5)6日，委托銀行電匯北京工行30000元開立采購專戶，并派王芳到北京采購，王芳預(yù)借差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金支付。256)8日，填銀行匯票委托書，辦理銀行匯票13000元。收款人:A公司;賬號:3604715292;開戶銀行:工行上海徐匯營業(yè)部。根據(jù)銀行手續(xù)費(fèi)憑證.6付手續(xù)費(fèi)5.70元67

項目實訓(xùn)6-1資金籌集經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算(一)掌握資金籌集經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算運(yùn)城市前進(jìn)機(jī)械公司為有限責(zé)任公司，于2年前成立，公司成立時注冊資本為100萬元。2x21年3月份發(fā)生下列資本投入的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)所給資料，做出會計分錄1.收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的“中國工商銀行進(jìn)賬單”，系運(yùn)城市國資委(股東)交來剩余投資款100000元2.收到華遠(yuǎn)公司(股東)作為剩余投資款的2臺全新設(shè)備(直接交付車間使用)，雙方協(xié)商作價23400元:收到的增值稅專用發(fā)票上注明:價款20000元，稅額,3400元。3.收到新的投資者光輝公司投來的一專利權(quán),雙方協(xié)商作價318000元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明:價款300000元、稅額18000元，光輝公司的投資占運(yùn)城市前進(jìn)機(jī)械公司接受投資后全部有表決權(quán)資本的25%。4.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，將資本公積金350000元轉(zhuǎn)增資本金。5.從中國農(nóng)業(yè)銀行晉城支行(簡稱“農(nóng)行晉支")取得6個月的借款100000元存人銀行賬戶。6.前向中國建設(shè)銀行晉城分行(簡稱“建行晉分”)借人的期限為6個月的借款到期,用銀行存款償還本金50000元。

賬單上企業(yè)存款余額為2049610.99元。經(jīng)逐筆核對，中國工商銀行賬戶中發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項：(1)2022年12月25日，晉美公司以電匯方式向華興公司匯入代墊的產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用71434.95元，中國工商銀行已經(jīng)入賬，公司未收收賬通知，尚未入賬。(2)2022年12月21日，在中國工商銀行對賬單上有編號為2241999號的轉(zhuǎn)賬支票劃出資金50000元，而公司的銀行存款日記賬中無此記錄。審計人員是在查閱公司支票登記簿時發(fā)現(xiàn)此支票存根的，經(jīng)查證為出納員私自將款項借與親友使用，待其歸還后直接銷賬。(3)2022年12月26日，公司送存中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票一張，系由南方公司開具，面值20000元，華興公司已按進(jìn)賬單入賬，銀行尚未入賬。(4）根據(jù)委托收款憑證，2022年12月31日，中國工商銀行代公司支付電費(fèi)10500元，已從公司存款賬戶劃出，企業(yè)未收到付款通知和電力部門開具的發(fā)票，因而未入賬。實訓(xùn)要求：1．編制華興公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2．華興公司銀行存款業(yè)務(wù)中存在哪些問題？說明理由，并提出改進(jìn)建議。3．注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何獲取和檢查被審計單位的銀行存款余額調(diào)節(jié)表？

及賬單上企業(yè)存款余額為2049610.99元。經(jīng)逐筆核對，中國工商銀行賬戶中發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項：(1)2022年12月25日，晉美公司以電匯方式向華興公司匯入代墊的產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用71434.95元，中國工商銀行已經(jīng)入賬，公司未收到收賬通知，尚未入賬。(2)2022年12月21日，在中國工商銀行對賬單上有編號為2241999號的轉(zhuǎn)賬支票劃出資金50000元，而公司的銀行存款日記賬中無此記錄。審計人員是在查閱公司支票登記簿時發(fā)現(xiàn)此支票存根的，經(jīng)查證為出納員私自將款項借與親友使用，待其歸還后直接銷賬。(3)2022年12月26日，公司送存中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票一張，系由南方公司開具，面值20000元，華興公司已按進(jìn)賬單入賬，銀行尚未入賬。(4）根據(jù)委托收款憑證，2022年12月31日，中國工商銀行代公司支付電費(fèi)10500元，已從公司存款賬戶劃出，企業(yè)未收到付款通知和電力部門開具的發(fā)票，因而未入賬。實訓(xùn)要求：1．編制華興公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2．華興公司銀行存款業(yè)務(wù)中存在哪些問題？說明理由，并提出改進(jìn)建議。3．注冊會計師應(yīng)當(dāng)如何獲取和檢查被審計單位的銀行存款余額調(diào)節(jié)表？

洪昇公司開戶銀行為中國工商銀行重慶分行九龍坡支行，賬號為 123456789××，核定的庫存現(xiàn)金限額為 2 000 元。2022 年 6 月初，洪昇公司現(xiàn)金賬戶的余額為1 200 元，銀行存款賬戶的余額為 380 000 元。6 月該企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 1. 6 月 1 日，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金 800 元，以備企業(yè)使用。 2.6 月 2日，接到銀行通知，已從本公司結(jié)算戶存款中劃付電信部門委托收款結(jié)算的上月行政管理部門電話費(fèi) 1 100元。 3. 6 月 3 日，向乙企業(yè)銷售產(chǎn)品 50 臺，產(chǎn)品單價 2 200 元，共計 110 000 元，增值稅額為 14 300 元，總計 124 300 元。貨物已通過鐵路發(fā)出，以轉(zhuǎn)賬支票代墊運(yùn)雜費(fèi)共 390元，到銀行辦理托收承付手續(xù)。 4. 6 月 4 日，向丙企業(yè)承付購料款 226 000 元。 5. 6 月 6 日，委托銀行電匯中國工商銀行北京分行 30 000 元開立采購專戶，并派王芳到北京采購。王芳預(yù)借差旅費(fèi) 800 元，以現(xiàn)金支付。 6. 6 月 8 日，填制銀行匯票委托書，辦理銀行匯票 13 000 元，用于向 A公司購料。支付手續(xù)5.70 元。 7.6 月 8日，收到王芳從北京寄回購料增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明價款 20 000 元，增值稅額2 600 元，已從當(dāng)?shù)夭少弻糁Ц丁?8.6月 10日，職工王芳出差回來報銷差旅費(fèi)，原借支 800 元，實報銷1 200元，差額400 元即用現(xiàn)金補(bǔ)付。北京的采購專戶結(jié)束，余款劃回。 9.6 月 12 日，以銀行匯票支付向 A公司購買材料款 11 300元(含稅價)，多余款項已通過銀行收回。 10. 6 月 15 日，向丁企業(yè)銷售產(chǎn)品 20 臺，單價2100 元，計 42 000 元，增值稅額 5 460元，合計 47 460 元，收到轉(zhuǎn)賬支票，填進(jìn)賬單存入銀行。 11. 6 月 17 日，企業(yè)將 100 000 元款項劃入證券公司賬戶。 12.6 月 26 日，持有的 B 公司的 80 000 元銀行承兌匯票到期，企業(yè)收到賬款。 13.6 月 29 日，企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 200 元，原因待查。 14.6 月30日，上述短款原因已查明，是出納員陳紅工作失職造成的，陳紅當(dāng)即交回現(xiàn)金200元以作賠償。