學(xué)員你好,我先看一下題目
1、2018年12月31日,A公司與B公司簽訂了一份租賃合同。合同主要條款如下: (1)租賃標(biāo)的物:程控生產(chǎn)線。(2)租賃期開(kāi)始日:租賃物運(yùn)抵A公司生產(chǎn)車間之日(即2019年1月1日)(3)租賃期:自租賃期開(kāi)始日起36個(gè)月(即2019年1月1日至2021年12月31日) (4)租金支付方式:自租賃期開(kāi)始日起每年年末支付租金100萬(wàn)元。(5)該生產(chǎn)線2018年12月31日在B公司的公允價(jià)值為260萬(wàn)元。(6)該生產(chǎn)線為全新設(shè)備,預(yù)計(jì)使用年限為5年。 (7)2020年和2021年兩年,A公司每年按該生產(chǎn)線所生產(chǎn)的產(chǎn)品--微波爐的年銷售收入的1%向B公司支付經(jīng)營(yíng)分享收入。 B公司的有關(guān)資料如下: (1)該程控生產(chǎn)線賬面價(jià)值為260萬(wàn)元。(2)發(fā)生初始直接費(fèi)用10萬(wàn)元。(3)采用實(shí)際利率法確認(rèn)本期應(yīng)分配的未實(shí)現(xiàn)融資收益。(4)2020年、2021年A公司分別實(shí)現(xiàn)微波爐銷售收入1000萬(wàn)元和1500萬(wàn)元根據(jù)合同規(guī)定,這兩年應(yīng)向A公司取得的經(jīng)營(yíng)分享收入分別為10萬(wàn)元和15萬(wàn)元(5)2021年12月31日,從A公司收回該生產(chǎn)線,假設(shè)資產(chǎn)余值為零。(6)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求:為B公司進(jìn)行賬務(wù)處理。
例如,2011年1月1日上述企業(yè)將一幢寫字樓對(duì)外出租,該寫字樓的初始成本為500萬(wàn)元,使用年限20年,預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。該投資性房地產(chǎn)期末采用公允價(jià)值計(jì)量,2011年12月31日,經(jīng)復(fù)核,該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為520萬(wàn)元。 在計(jì)算2011年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)所得稅對(duì)會(huì)計(jì)上寫字樓公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額,通過(guò)當(dāng)期“公允價(jià)值變動(dòng)損益”會(huì)計(jì)科目的貸方結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)的20萬(wàn)元不予確認(rèn),當(dāng)期應(yīng)作納稅調(diào)減處理,調(diào)減額為20萬(wàn)元;另外企業(yè)所得稅對(duì)本例中投資性房地產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn),提取折舊23.75萬(wàn)元,當(dāng)期應(yīng)作納稅調(diào)減處理,調(diào)減額為23.75萬(wàn)元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)合計(jì)納稅調(diào)減額為43.75萬(wàn)元。 這個(gè)納稅調(diào)減的遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做。是借所得稅費(fèi)用,貸遞延所得稅負(fù)債嗎
根據(jù)資料三, 答案: 租賃負(fù)債=397.45 使用權(quán)資產(chǎn)的入賬價(jià)值 =397.45/783*(520-85)=220.81 使用權(quán)資產(chǎn)這個(gè)算式怎么理解啊?
.下列說(shuō)法中,不正確的有()人“工程物資”賬戶用來(lái)核算企業(yè)為基建工程、更新改造工程和大修理工程準(zhǔn)備的各種物資的實(shí)際成本,在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)記入存貨項(xiàng)目B.設(shè)備報(bào)廢的清理費(fèi)記入“固定資產(chǎn)清理”科目C.生產(chǎn)線的日常修理費(fèi)記入“制造費(fèi)用”科目D.當(dāng)月新增固定資產(chǎn),當(dāng)月開(kāi)始計(jì)提折1日E.若一項(xiàng)資產(chǎn)不能同時(shí)符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件,則不能確認(rèn)為固定資產(chǎn),只能確認(rèn)為低值易耗品等2.下列關(guān)于固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中,不正確的有()A.固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益B,改擴(kuò)建、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折1日¢融資租入的固定資產(chǎn)需要計(jì)提折1日D.預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)應(yīng)予以終止確認(rèn)E.以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值比例對(duì)總成本進(jìn)行分配,分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本3,下列關(guān)于固定資產(chǎn)的成本的說(shuō)法中,正確的有()A.外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買價(jià)款、增值稅、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等B.自行建造固定資產(chǎn)的成本包括工程物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)
ニ、多項(xiàng)選擇題一1?下列說(shuō)法中不正確的有)A.“工程物資“賬戶用來(lái)校算企業(yè)為基建工程、更新政造工程和大修理工程準(zhǔn)備的各種物資的實(shí)際成本,在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)記人存貨項(xiàng)目B.設(shè)備報(bào)廢的清理費(fèi)記人“固定資產(chǎn)清理”科目C生產(chǎn)線的日常修理費(fèi)記人“制造費(fèi)用”科目D.當(dāng)月新增固定資產(chǎn),當(dāng)月開(kāi)始計(jì)提折舊林山必E.若一項(xiàng)資產(chǎn)不能同時(shí)符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件,則不能確認(rèn)為固定資產(chǎn),只能確認(rèn)為低值易耗品等2.下列關(guān)于固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中,不正確的有A.固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對(duì)象計(jì)人當(dāng)期損益B.改擴(kuò)建、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。C.融資租人的固定資廣需要汁提折舊D.預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)應(yīng)子以終止確認(rèn),E?以一筆款項(xiàng)購(gòu)人多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值比例對(duì)總成本進(jìn)行分配,分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本3.下列關(guān)于固定資產(chǎn)的成本的說(shuō)法中,正確的有(A.外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買價(jià)款、增值稅、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等B.自行建造固定資產(chǎn)的成本包括工程物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅
6.13號(hào)注冊(cè)的公司,銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品,7月建賬,開(kāi)具發(fā)票2542474元,如何做稅收籌劃?按同行業(yè)稅負(fù)利潤(rùn)多少合適?費(fèi)用多少?進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需要多少?
老師,您好,23年的發(fā)票,大概有300萬(wàn),都是材料票,入賬24年了,現(xiàn)在稅務(wù)查到了,這種應(yīng)該怎么辦呢
企業(yè)所得稅匯算清繳是根據(jù)利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額去調(diào)增調(diào)減嗎?
個(gè)人所得稅工資的算法
老師,請(qǐng)問(wèn)一下增資擴(kuò)股。 企業(yè)增資前的股份A30%,B58.2%,C8%,D3.8% 變更后,A34%,B5.2%、C6%,D3.8%,新股東51%。 注冊(cè)資金變更前3400萬(wàn),那么增資進(jìn)來(lái)后,注冊(cè)資金是多少,怎么算的?
老師,我司24年5月購(gòu)入一輛汽車460萬(wàn),一次性折扣,后來(lái)7月又購(gòu)入400萬(wàn)的設(shè)備,那這個(gè)設(shè)備還能一次性扣除嗎?
請(qǐng)問(wèn)外貿(mào)公司出口國(guó)際快遞運(yùn)單上的重量和報(bào)關(guān)單上的重量差1千克,會(huì)影響退稅嗎?
個(gè)人所得稅算法怎么算
你好老師!招待費(fèi)報(bào)銷比例是按什么算的,煙草發(fā)票能報(bào)銷嗎
董孝彬老師您還在嗎?接著回答問(wèn)題可以嗎?然后下一步能教我怎樣在核算項(xiàng)目里面重分類了嗎?