我們是分兩期項(xiàng)目，一期項(xiàng)目是有收入的，二期沒有建設(shè)完成所以沒收入，這樣二期的工程進(jìn)項(xiàng)票一般納稅人時(shí)期完工取得發(fā)票也不能抵嗎

二期沒有收入是什么原因？

我們是光伏發(fā)電企業(yè)，二期沒有完工并網(wǎng)不能發(fā)電所以沒有收入

好，以后會有收入吧，只不過是暫時(shí)沒有收入。

是的，二期是在我們成為一般納稅人之后才會完工并網(wǎng)有收入，那么關(guān)于二期的進(jìn)項(xiàng)票也是我們一般納稅人期間取得，這樣可以抵嗎

可以的，只要是一般計(jì)稅就可以。

老師，有沒有支撐性的依據(jù)啊？稅務(wù)局認(rèn)為我們開工在小規(guī)模期間且有一期的收入，認(rèn)為我們不能抵扣，該怎么解釋比較合理

小規(guī)模期間收到的專票，你轉(zhuǎn)了，一般納稅人小規(guī)模期間有收入抵扣不了的，這個(gè)是政策規(guī)定。

我不是小規(guī)模期間收到的專票，是小規(guī)模期間開工的，收票完工結(jié)算都是一般納稅人期間

國家稅務(wù)總局公告2015年第59號）第一條規(guī)定：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

那我這情況到底屬于哪種，是否可以抵進(jìn)項(xiàng)

小規(guī)模期間收到的專票，小規(guī)模期間你有收入轉(zhuǎn)了一般納稅人不可以的，如果你是一般納稅人期間收到的專票可以啊。

稅局說是我這有延緩開票的可能，可是項(xiàng)目確實(shí)沒完工，沒到開票節(jié)點(diǎn)

你們有完工進(jìn)度嗎？你可以根據(jù)完工進(jìn)度來的。要么你就把小規(guī)模期間收到的專票退回去，讓他給你開專票就是啦，你現(xiàn)在是一般納稅人了，讓他給你開進(jìn)來。

我們小規(guī)模期間沒有完工沒結(jié)算也就沒開票，現(xiàn)在完工了開票，稅局覺得是延緩開的，不讓抵

即使是一般納稅人收到的專票，也不允許抵扣嗎？那你跟他說，我們能享受小規(guī)模期間的政策吧，按照簡易計(jì)稅。

他說我們一期項(xiàng)目收入就是享受小規(guī)模政策的，二期一般納稅人期間只能按一般納稅人稅率來開票