你好!是的,對(duì)納稅人銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金,單獨(dú)記賬核算的,不并入銷售額計(jì)稅,增值稅和消費(fèi)稅均不用繳納。但當(dāng)其逾期未收回并不再退還的押金,應(yīng)換算為不含稅的價(jià)格計(jì)算增值稅,但不用繳納消費(fèi)稅,因?yàn)槠【?、黃酒的消費(fèi)稅從量計(jì)征,與價(jià)格無(wú)關(guān)。 對(duì)納稅人銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無(wú)論是否逾期以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)換算為不含稅價(jià)格并入銷售額,計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。
1.企業(yè)收取的除啤酒、黃酒以外酒類產(chǎn)品的包裝物押金,按規(guī)定應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,借:其他應(yīng)付款,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 2.企業(yè)收取逾期包裝物押金,按規(guī)定應(yīng)交納消費(fèi)稅的,借:稅金及附加,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅, 這二種情況一開始收取押金的時(shí)候,分錄都是借:銀行,貸:其他應(yīng)付款,為何后來(lái)在交消費(fèi)的時(shí)候處理不一樣呢?
啤酒和黃酒的包裝物押金 不論是否逾期都不收消費(fèi)稅;啤酒 黃酒以外的酒 不論是否逾期 一律收取時(shí)交消費(fèi)稅;是這樣嗎?
某酒廠是增值稅一般納稅人主要生產(chǎn)糧食,白酒,薯類,白酒,啤酒,黃酒等各類酒品。2019年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)5月10日銷售薯類白酒30噸,每噸不含稅單價(jià)4000元,收取包裝物押金23400元,款項(xiàng)全部存入銀行;(2)5月18日銷售啤酒60噸,每噸不含稅單價(jià)3500元,收取包裝物押金58500元,款項(xiàng)全部存入銀行;(3)部分客戶未按規(guī)定退還包裝物,本月沒收糧食白酒包裝物押金73400元,另外,本月除收取啤酒包裝物押金58500元外,還沒收2018年10月17日收取的甲公司啤酒包裝物押金117000元,其他已逾期一年的啤酒,黃酒包裝物押金468000元。本月未發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額,根據(jù)以上資料計(jì)算該啤酒廠應(yīng)納的增稅和消費(fèi)稅。
某酒廠為增值稅一般納稅人,2022年10月,向甲超市銷售自產(chǎn)A牌白酒500瓶,規(guī)格為1斤/瓶,含增值稅售價(jià)339元/瓶,銷售時(shí)出借包裝物,收取包裝物押金含增值稅1130元,約定1個(gè)月內(nèi)返還包裝物并退還押金;向乙批發(fā)商銷售自產(chǎn)B牌乙類啤酒4000瓶,每瓶0.25千克,含增值稅售價(jià)22.6元/瓶,銷售時(shí)出借包裝物,收取包裝物押金含增值稅339元,約定2個(gè)月內(nèi)返還包裝物并退還押金。已知白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/斤,乙類啤酒消費(fèi)稅率220元/噸,請(qǐng)計(jì)算該酒廠2022年10月的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額并回答下列問(wèn)題。(1)單選題當(dāng)月生產(chǎn)銷售白酒應(yīng)納消費(fèi)稅額為()。(2)啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅額為
包裝物押金交稅的規(guī)定是不是增值稅和消費(fèi)稅一樣的規(guī)定?只是啤酒黃酒計(jì)算使用哪個(gè)定額來(lái)交稅時(shí)需要把包裝物押金算進(jìn)去而已是這樣嗎
老師,政府補(bǔ)助10萬(wàn),所得稅申報(bào)表沒有填入營(yíng)業(yè)外收入,這10萬(wàn)要交企業(yè)所得稅嗎?我更正申報(bào)表,成本增加,可以嗎
汽車修理廠買的配件五金什么的,怎么做賬,如果進(jìn)制造費(fèi)用,怎么結(jié)轉(zhuǎn)
想問(wèn)下老師申請(qǐng)個(gè)體工商戶,這個(gè)在線申請(qǐng)的這個(gè)網(wǎng)點(diǎn)網(wǎng)址怎么填?
印花稅都計(jì)稅基礎(chǔ)是收入?成本,是看利潤(rùn)表里面的營(yíng)業(yè)收入?營(yíng)業(yè)成本?管理費(fèi)用(含工資)?財(cái)務(wù)費(fèi)用(手續(xù)費(fèi),銀行管理費(fèi))?營(yíng)業(yè)外收入(增值稅稅收減免轉(zhuǎn)入的)嗎?其中營(yíng)業(yè)成本是含稅的。這些都要換算成不含稅的嗎。
老師,我是剛接手了一個(gè)出口退稅的企業(yè),是外貿(mào)企業(yè),對(duì)出口業(yè)務(wù)是個(gè)小白,我現(xiàn)在進(jìn)入稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)里,有個(gè)出口臺(tái)賬,我導(dǎo)出來(lái)以后和我報(bào)關(guān)單核對(duì)時(shí),發(fā)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)里只有一個(gè)品種,可報(bào)關(guān)單上有4個(gè)品種,這是什么原因
請(qǐng)問(wèn)老師,小規(guī)模無(wú)票收入填在哪個(gè)欄次,季度未超過(guò)30萬(wàn),有專票普票
老師!請(qǐng)問(wèn)下采購(gòu)商的款回到我們的出納賬上是資金回流嗎
老師,付給法院的訴訟申請(qǐng)費(fèi)及擔(dān)保費(fèi)(可以退回的)如何寫會(huì)計(jì)分錄
老師,廠房租賃公司,收到的電費(fèi)是含稅的嗎
老師好,我們是建筑公司,成本發(fā)票開的有勞務(wù)費(fèi),材料,還有租賃的發(fā)票,做分錄是先進(jìn)工程施工,再把他結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎?
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我問(wèn)的是算啤酒黃酒用哪個(gè)定額時(shí)需要算上包裝物押金
你好!包裝物押金在確定啤酒適用稅率才將其算進(jìn)去了,這是為了防止納稅人通過(guò)將啤酒的價(jià)款分離到包裝物押金上,進(jìn)而適用低稅率少繳稅而作出的反避稅措施。等真正計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)不計(jì)算包裝物押金計(jì)入。 啤酒、黃酒包裝物押金收取時(shí)不并入銷售額照章計(jì)算增值稅,逾期或收取超過(guò)12個(gè)月的,才照章計(jì)入并計(jì)稅,而消費(fèi)稅,其是從量計(jì)稅的,稅額只和銷售數(shù)量和定額稅率有關(guān),和包裝物押金是否逾期沒有直接關(guān)系