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借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-預(yù)交增值稅

2023-07-29

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的借方余額通常**代表企業(yè)多交了增值稅**，但它與上期留抵金額并不完全相同。結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的借方余額在會(huì)計(jì)科目中是一個(gè)比較特殊的情況。通常情況下，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目反映的是企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納但尚未繳納的增值稅金額，它是由“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目貸方結(jié)轉(zhuǎn)過來的，一般體現(xiàn)為貸方余額。然而，當(dāng)出現(xiàn)借方余額時(shí)，這通常意味著**企業(yè)在本期多交了增值稅**，這種情況可能發(fā)生在增加購(gòu)票額時(shí)預(yù)繳增值稅的情況下。而上期留抵金額，則是指上一期結(jié)束時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下的借方余額，這部分金額可以抵扣下期的應(yīng)交增值稅。留抵增值稅在賬上的體現(xiàn)方式是“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”這個(gè)二級(jí)科目的借方余額。如果本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，那么“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目就會(huì)有借方余額，這部分余額即為留抵稅額，無需進(jìn)行賬務(wù)處理。綜上所述，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的借方余額確實(shí)反映了企業(yè)多交的增值稅，但它更多地體現(xiàn)了本期的多交情況，而上期留抵金額則是累積到本期可以使用的抵扣額度，兩者雖然都與增值稅的抵扣和繳納有關(guān)，但并不是同一個(gè)概念。

2024-02-26

同學(xué)你好 1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目: 借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。 2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目: 借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。 3.當(dāng)月上交本月增值稅時(shí): 借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目貸記“銀行存款”科目。 4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅: 借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目貸記“銀行存款”科目。 5.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額: 反映尚未抵扣的增值稅。 “應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。

2020-10-19

根據(jù)以下思路正確申報(bào)計(jì)算和申報(bào)增值稅就是月末先計(jì)算應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅-(本月進(jìn)項(xiàng)-本月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出) -上月留抵如果應(yīng)交增值稅小于0，是留抵稅，不做任何分錄；如果大于0就是以下分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅下月交稅分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款

2024-07-09

您好，這個(gè)的話，是從應(yīng)交稅費(fèi) 轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入，這個(gè)就行的

2024-10-15