注冊會(huì)計(jì)師王海在審查明月公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司平時(shí)現(xiàn)金收入少，金額小，但發(fā)現(xiàn)11月3日21號(hào)憑證現(xiàn)金解繳銀行8萬元，王海對(duì)上述業(yè)務(wù)存有疑問，抽查憑證審查。1.抽調(diào)11月3日21號(hào)會(huì)計(jì)憑證，其會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款 80 000 貸：庫存現(xiàn)金 80 000 審計(jì)人員通過現(xiàn)金日記賬調(diào)閱收款憑證，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收入憑證所附的收據(jù)為9月10日，注明收到某企業(yè)廠房租金收入8萬元，其會(huì)計(jì)處理為：借：庫存現(xiàn)金 80 000 貸：其他應(yīng)付款 80 000 審閱“其他應(yīng)付款”明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)該賬戶無期末余額，其借方分別發(fā)現(xiàn)30000和50000元金額，審計(jì)人員立即抽調(diào)兩張記賬憑證，一張為11月15日32號(hào)會(huì)計(jì)憑證，一張為12月9日16號(hào)會(huì)計(jì)憑證，其會(huì)計(jì)處理均為：借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 經(jīng)向該公司詢問，已將這筆租金收入作為年終獎(jiǎng)發(fā)給職工。 要求：不考慮稅費(fèi)，請(qǐng)分析上述處理存在的問題 編制調(diào)整分錄。

其中:相關(guān)明細(xì)賬資料如下應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款A(yù)公司1200000(借方)C公司550000(貸方)B公司400000(貸方)D公司150000(借方)長期借款期限借入日期金額建設(shè)銀行5年2017年6月6日900000農(nóng)業(yè)銀行3年2020年4月15日70000037%11380/3(1)1日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，備用。(2)5日收到A公司歸還的前欠貨款400000元，存入銀行(3)8日用銀行交納應(yīng)交增值稅稅費(fèi)196000，支付員個(gè)人所得稅4000元I(4)10日銷售產(chǎn)品給A公司取得價(jià)稅合計(jì)收入113000元，項(xiàng)存入銀行。(5)11日:從c公司購買一批原材料并入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)900000元，稅117000以轉(zhuǎn)賬支票支付。(6)14日，現(xiàn)金報(bào)銷財(cái)務(wù)部差旅費(fèi)5000元。(7)16日，用銀行存款償還短期借款500000元。(8)20日銀行支付上月員工工資350000元(管理人員300000元，工程建設(shè)人員5000元)。(9)31日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本600000元。(10)31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益及本年

其中:相關(guān)明細(xì)賬資料如下應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款A(yù)公司1200000(借方)C公司550000(貸方)B公司400000(貸方)D公司150000(借方)長期借款期限借入日期金額建設(shè)銀行5年2017年6月6日900000農(nóng)業(yè)銀行3年2020年4月15日70000037%11380/3(1)1日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，備用。(2)5日收到A公司歸還的前欠貨款400000元，存入銀行(3)8日用銀行交納應(yīng)交增值稅稅費(fèi)196000，支付員個(gè)人所得稅4000元I(4)10日銷售產(chǎn)品給A公司取得價(jià)稅合計(jì)收入113000元，項(xiàng)存入銀行。(5)11日:從c公司購買一批原材料并入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)900000元，稅117000以轉(zhuǎn)賬支票支付。(6)14日，現(xiàn)金報(bào)銷財(cái)務(wù)部差旅費(fèi)5000元。(7)16日，用銀行存款償還短期借款500000元。(8)20日銀行支付上月員工工資350000元(管理人員300000元，工程建設(shè)人員5000元)。(9)31日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本600000元。(10)31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益及本年

其中:相關(guān)明細(xì)賬資料如下應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款A(yù)公司1200000(借方)C公司550000(貸方)B公司400000(貸方)D公司150000(借方)長期借款期限借入日期金額建設(shè)銀行5年2017年6月6日900000農(nóng)業(yè)銀行3年2020年4月15日70000037%11380/3(1)1日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，備用。(2)5日收到A公司歸還的前欠貨款400000元，存入銀行(3)8日用銀行交納應(yīng)交增值稅稅費(fèi)196000，支付員個(gè)人所得稅4000元I(4)10日銷售產(chǎn)品給A公司取得價(jià)稅合計(jì)收入113000元，項(xiàng)存入銀行。(5)11日:從c公司購買一批原材料并入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)900000元，稅117000以轉(zhuǎn)賬支票支付。(6)14日，現(xiàn)金報(bào)銷財(cái)務(wù)部差旅費(fèi)5000元。(7)16日，用銀行存款償還短期借款500000元。(8)20日銀行支付上月員工工資350000元(管理人員300000元，工程建設(shè)人員5000元)。(9)31日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本600000元。(10)31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益及本年

老師，我是常鑫運(yùn)輸有限公司的，一般人，我公司去年發(fā)生了一筆業(yè)務(wù)，是這樣的。去年11月30日幫福建源得化工有限公司代開票10500元。今年1月3日收到貨款10500元。1月28日返還福建源得公司款9744元，留下746元算做稅點(diǎn)收入。我是這樣做分錄的 ①先確認(rèn)收入 借應(yīng)收賬款一一福建源得10500 貸其他應(yīng)付款一一余志平9744 貸其他業(yè)務(wù)收入一一稅點(diǎn)收入756 ②收到運(yùn)費(fèi) 借銀行存款一一10500 貸應(yīng)收賬款一福建源得10500 ③用現(xiàn)金返還 借其他應(yīng)付款一余志平9744 貸庫存現(xiàn)金9744