因?yàn)榍捌跁?huì)計(jì)人員把小規(guī)模納稅人增值稅金稅盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)稅款減免用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入沖抵了，導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目余額和利潤(rùn)表余額不符，現(xiàn)在重新調(diào)整這個(gè)分錄做營(yíng)業(yè)外收入該如何做(我已經(jīng)把原先的分錄紅沖，現(xiàn)在營(yíng)業(yè)收入的余額問(wèn)題沒(méi)有了，就是應(yīng)交稅費(fèi)的問(wèn)題調(diào)不好) 前期金稅盤年費(fèi)分錄，他們做的借:減免稅，貸銀行存款，沒(méi)有通過(guò)管理費(fèi)用來(lái)做，然后就導(dǎo)致后面使用這筆減免稅抵扣，他們用來(lái)沖減主營(yíng)收入，沒(méi)有通過(guò)營(yíng)業(yè)收入，現(xiàn)在想要通過(guò)營(yíng)業(yè)收入來(lái)算，該怎么處理

請(qǐng)問(wèn)您教我的這個(gè)分錄整套業(yè)務(wù)做完后能在科目余額表里或者項(xiàng)目明細(xì)表里查到此項(xiàng)目的余額嘛？這樣我好給人家對(duì)賬，就是一個(gè)月下來(lái)，可以看到項(xiàng)目差我或者我差對(duì)方，還有成本是否差，如果這個(gè)月我這個(gè)項(xiàng)目我沒(méi)有開(kāi)票那這個(gè)成本不就增大了嗎，因我公司還有自己經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，所以我要在內(nèi)賬里面真實(shí)提現(xiàn)我的收入和成本。因掛靠項(xiàng)目我的真實(shí)收入是進(jìn)賬了扣除稅費(fèi)管理費(fèi)剩下的打給對(duì)方，對(duì)方根據(jù)我開(kāi)票金額減去W的管理費(fèi)后找成本票來(lái)沖減開(kāi)票收入。所以按往來(lái)來(lái)掛賬，在科目余額表里就看不到這個(gè)項(xiàng)目的余額情況，如果我不掛往來(lái)只掛掛靠人進(jìn)出，那成本這邊又怎么掛也在余額表里不能直觀查看項(xiàng)目情況

老師，這個(gè)問(wèn)題我還沒(méi)問(wèn)完的，麻煩您接著回答一下。您看下我上面說(shuō)的這個(gè)的問(wèn)題。上面那個(gè)老師說(shuō)，選擇其中一個(gè)科目來(lái)沖。因?yàn)檫@家公司2020年-2022年的通行費(fèi)發(fā)票都是按照普通發(fā)票那種來(lái)入賬的，也沒(méi)有在認(rèn)證平臺(tái)里面去勾選認(rèn)證。如果我在這次勾選認(rèn)證1月份的時(shí)候，將2020年-2022年未勾選認(rèn)證的通行費(fèi)發(fā)票全部勾選認(rèn)證了。那我的賬也得在1月份作調(diào)整。但是，畢竟損益類科目都是年末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)了的，是無(wú)余額的，老師說(shuō)是以前入的什么的科目，現(xiàn)在就沖哪個(gè)科目，但是我勾選下來(lái)，有3000多的稅額需要沖減?，F(xiàn)在才1月份，管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-車輛使用費(fèi)這個(gè)科目在去年年底都結(jié)轉(zhuǎn)平了，沒(méi)有發(fā)生額給我用來(lái)沖減啊

老師你好，我們公司去年12月份又預(yù)提一項(xiàng)費(fèi)用比如說(shuō)10萬(wàn)元整，該費(fèi)用的發(fā)票是在23年2月份開(kāi)來(lái)的，但是當(dāng)時(shí)預(yù)提的時(shí)候，因?yàn)榘l(fā)票沒(méi)開(kāi)具，而且當(dāng)初它家每次都開(kāi)的普通發(fā)票，所以我按含稅價(jià)預(yù)提的費(fèi)用，23年收到發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)對(duì)方開(kāi)的是專票，小規(guī)模企業(yè)有一個(gè)0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬(wàn)元+0.1萬(wàn)元的增值稅，我在沖該筆預(yù)提費(fèi)用時(shí)，只能用不含稅金額9.9萬(wàn)元去沖當(dāng)初預(yù)提的，剩下的0.1萬(wàn)元無(wú)法沖減費(fèi)用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時(shí)，把0.1萬(wàn)元做了調(diào)增處理，現(xiàn)在是納稅申報(bào)的問(wèn)題解決了，但是在賬務(wù)上，我要怎么處理這個(gè)0.1萬(wàn)元多出來(lái)的應(yīng)付款呀，因?yàn)樵?3年做沖預(yù)提費(fèi)用時(shí)，0.1萬(wàn)元這個(gè)部分是做的借進(jìn)項(xiàng)稅金，貸其他應(yīng)付款，感覺(jué)這樣重復(fù)做了，有什么辦法不重復(fù)也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝

提問(wèn)# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問(wèn)題1:企業(yè)會(huì)計(jì)入賬借:營(yíng)業(yè)外支出~滯納金 10萬(wàn)元，貸:銀行存款 10萬(wàn)元。 同時(shí)，這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出~滯納金科目這個(gè)可以直接通過(guò)以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)嗎？還是說(shuō)掛在營(yíng)業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問(wèn)題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過(guò)三年了，確定余額收不回來(lái)了，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過(guò)以前年度損益科目過(guò)度，沖減未分配利潤(rùn)嗎？還是只能掛在營(yíng)業(yè)外支出這個(gè)科目，等匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來(lái)，又沒(méi)有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會(huì)計(jì)分錄和對(duì)企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。