老師，請問下我司（一般納稅人）出租辦公樓給其他公司，2021年預(yù)收了280萬的租金，當(dāng)時還沒收樓（今年才收樓，合同寫的是等收樓了才開始算租賃期），請問2021年我司預(yù)收了280萬的租金，當(dāng)時需要繳納哪些稅費？
您好，涉及增值稅，附加稅，所得稅。
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【不定項】甲企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量，乙企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。假定不考慮相關(guān)稅費等其他因素，有關(guān)投資性房地產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2019年12月31日，甲企業(yè)實際購入寫字樓A，支付價款共計2400萬元。甲企業(yè)與M公司簽訂了經(jīng)營租賃合同，約定自2020年1月1日起將該棟寫字樓出租給M公司，租期1年，每月租金20萬元。甲公司預(yù)計出租的寫字樓使用壽命為40年，預(yù)計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。（2）2020年12月31日，經(jīng)與M公司協(xié)商，甲企業(yè)將出租的寫字樓收回并出售，取得收入3000萬元存入銀行。（3）2021年1月1日，乙企業(yè)購入寫字樓B當(dāng)日出租，支付價款共計1200萬元。預(yù)計出租的寫字樓剩余使用壽命為20年，預(yù)計凈殘值為0，每月租金30萬元。2021年12月31日，乙企業(yè)寫字樓B的公允價值為1300萬元。（4）2022年1月1日，乙企業(yè)出售寫字樓B，取得收入15
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甲企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量，乙企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。假定不考慮相關(guān)稅費等其他因素（1）2019年12月31日，甲企業(yè)實際購入寫字樓A，支付價款共計2400萬元。甲企業(yè)與M公司簽訂了經(jīng)營租賃合同，約定自2020年1月1日起將該棟寫字樓出租給M公司，租期1年，每月租金20萬元。甲公司預(yù)計出租的寫字樓使用壽命為40年，預(yù)計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。（2）2020年12月31日，經(jīng)與M公司協(xié)商，甲企業(yè)將出租的寫字樓收回并出售，取得收入3000萬元存入銀行。（3）2021年1月1日，乙企業(yè)購入寫字樓B當(dāng)日出租，支付價款共計1200萬元。預(yù)計出租的寫字樓剩余使用壽命為20年，預(yù)計凈殘值為0，每月租金30萬元。2021年12月31日，乙企業(yè)寫字樓B的公允價值為1300萬元。（4）2022年1月1日，乙企業(yè)出售寫字樓B，取得收入1500萬元存入銀行要求編制乙企業(yè)和甲企業(yè)的會計分錄
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甲企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量，乙企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。假定不考慮相關(guān)稅費等其他因素，有關(guān)投資性房地產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2019年12月31日，甲企業(yè)實際購入寫字樓A，支付價款共計2400萬元。甲企業(yè)與M公司簽訂了經(jīng)營租賃合同，約定自2020年1月1日起將該棟寫字樓出租給M公司，租期1年，每月租金20萬元。甲公司預(yù)計出租的寫字樓使用壽命為40年，預(yù)計凈殘值為0，按照年限平均法計提折舊。（2）2020年12月31日，經(jīng)與M公司協(xié)商，甲企業(yè)將出租的寫字樓收回并出售，取得收入3000萬元存入銀行。（3）2021年1月1日，乙企業(yè)購入寫字樓B當(dāng)日出租，支付價款共計1200萬元。預(yù)計出租的寫字樓剩余使用壽命為20年，預(yù)計凈殘值為0，每月租金30萬元。2021年12月31日，乙企業(yè)寫字樓B的公允價值為1300萬元。（4）2022年1月1日，乙企業(yè)出售寫字樓B，取得收入1500萬元存入銀行
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老師，請問下我司（一般納稅人）出租辦公樓給其他公司，2021年預(yù)收了280萬的租金，當(dāng)時還沒收樓（今年才收樓，合同寫的是等收樓了才開始算租賃期），請問2021年我司預(yù)收了280萬的租金，當(dāng)時需要繳納哪些稅費？
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老師，您好，請問我們付了2個月的房租給13樓，但因為計劃有變，我們只租了一個月，需要另租3樓，剩余一個月不給退錢，集團公司流程太慢了，說直接挪到3樓去，是同一家物業(yè)公司，只不過租金不一樣，原來開的2個月13樓租金發(fā)票 我們已經(jīng)抵扣了，現(xiàn)在的問題是，合同上沒有問題，只不過我們先預(yù)付了沒使用完，挪到其他辦公室，這種需要物業(yè)出什么費用證明么，省得以后扯不清。因為3樓這里涉及保證金了，要簽新合同，當(dāng)時租13樓只是租2個月，所以不用給保證押金
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那是按多少稅率繳納？
還沒開發(fā)票的
您好，不動產(chǎn)租賃稅率9%
那增值稅是不是280/1.09*0.09=23.12萬？
您好，是的，是這樣計算的。
那所得稅是不是等今年收樓了，開始算租賃期了，再去繳納企業(yè)所得稅？
不是的喲，應(yīng)是實際出租給他就開始計算所得。
是呀，合同寫的是今年收樓后才開始計算租賃期，那就是今年租賃期開始才繳納企業(yè)所得稅，2021年那個時候是不用交的？
您好，那就是說今年才開始租房子給他嗎？如果是的話，增值稅也是今年才開始交的
合同寫的是租賃期限12年，21.11月-2033年11月，免租裝修期為12個月，租賃期從收樓后起計相應(yīng)后延至滿12年
你好，那就要從21年開始分攤計算所得稅和增值稅了的。但是你現(xiàn)在是之前沒有申報這些的吧？
1、但是合同寫的又是收樓后才開始計算租賃期，這又怎么理解？因為是今年才收樓的 2、如果當(dāng)時要交稅，沒申報繳納，會怎么樣？
您好，不管合同怎么寫，租賃期是12年，就需要從21年開始，哪怕有免租期間也需要分攤租金到免租期間的。 補申報。更正申報納稅表。但是挺麻煩的。不如將錯就錯，今年開始申報就好。
1、我知道需要分攤租金到免租期，我的意思是合同寫的是從收樓后再實際開始算租賃期，那不就是從今年開始算嗎？ 2、今年開始申報繳納21年預(yù)收的那筆租金，在稅局方面會受到什么影響？會受到罰款或者滯納金之類的嗎？
您好，準則，稅法上不允許你這個所謂的開始算租賃期。 只要你申報了，只要不是過來查你的賬，他們也不知道你遲申報了啊
如果現(xiàn)在申報繳納之后稅局查賬會怎么樣？
你好，這……沒那么倒霉吧