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老師,題目中說20*1-3免交企業(yè)所得稅,20*4-20*6減半,按照12.5%交納企業(yè)所得稅,那么20*3-20*6應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅稅資產(chǎn)余額是多少

老師,題目中說20*1-3免交企業(yè)所得稅,20*4-20*6減半,按照12.5%交納企業(yè)所得稅,那么20*3-20*6應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅稅資產(chǎn)余額是多少
2023-07-17 11:38
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-07-17 12:03

您好,我來答這個(gè)題目

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齊紅老師 解答 2023-07-17 12:04

03年稅率是0 04-06年稅率是12.5%

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齊紅老師 解答 2023-07-17 12:06

您看這個(gè)題目 03年新增可抵扣差異 800 04年新增可抵扣 400 05年新增0 06年轉(zhuǎn)回400 07年轉(zhuǎn)回 800

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齊紅老師 解答 2023-07-17 12:07

那么 03年遞延所得稅資產(chǎn) 400*0.25+ 400*0.125 (400用06年稅率,另外400用07年稅率) 04年遞延所得稅=400*0.25 這個(gè) 400用07年稅率

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齊紅老師 解答 2023-07-17 12:08

這個(gè)遞延所得稅要看 轉(zhuǎn) 回 期 間 的稅率 是多少 不是看發(fā)生期間的稅率

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快賬用戶2578 追問 2023-07-17 14:42

也不知道每年的是什么時(shí)候轉(zhuǎn)回的啊

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齊紅老師 解答 2023-07-17 14:46

03-05年都不會(huì)轉(zhuǎn)回,您看都在增加 從2006才開始轉(zhuǎn)回,而且2006只轉(zhuǎn)回了800-1200=-400 所以另外的400要07年轉(zhuǎn)回 07年一共轉(zhuǎn)回=0-800=-800 所以07年轉(zhuǎn)回800

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齊紅老師 解答 2023-07-17 14:47

您就是把今年余額-去年余額 就知道轉(zhuǎn)回多少了 負(fù)數(shù)表示轉(zhuǎn)回 正數(shù)表示增加了

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快賬用戶2578 追問 2023-07-17 14:48

我用筆畫住的,這個(gè)為什么這么算啊

我用筆畫住的,這個(gè)為什么這么算啊
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齊紅老師 解答 2023-07-17 15:28

03年遞延所得稅資產(chǎn) 400*0.25+ 400*0.125 (400用06年稅率,另外400用07年稅率) 04年新增差異 400 ( 這個(gè) 400用07年稅率25%) 04年遞延所得稅=400*0.25 再加上03年的400*0.25+ 400*0.125 那么一共400*0.25+ 400*0.125 +400*0.25

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齊紅老師 解答 2023-07-17 15:29

05年新增差異為0 05年沒有變動(dòng) 那么05年末 遞延所得稅資產(chǎn)直接照抄04年末的 400*0.25+ 400*0.125 +400*0.25

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齊紅老師 解答 2023-07-17 15:33

06年轉(zhuǎn)回差異400,還剩下800 因?yàn)?6年稅率12.5%, 轉(zhuǎn)回的肯定是最開始算的12.5%的稅率的 那么 06年遞延所得稅資產(chǎn)余額 =400*0.25+ 400*0.125 +400*0.25-400*0.125 =800*0.25 轉(zhuǎn)回用減號表示

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齊紅老師 解答 2023-07-17 15:34

總之就是我前面說的: 遞延所得稅稅率要看 轉(zhuǎn) 回 的時(shí)候 的所得稅稅率 是多少 您就是把今年余額-去年余額 就知道轉(zhuǎn)回多少了 負(fù)數(shù)表示轉(zhuǎn)回 正數(shù)表示增加了

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您好,我來答這個(gè)題目
2023-07-17
您的問題老師解答(計(jì)算)中,請耐心等待
2020-12-07
你好,第一段文字是原來的優(yōu)惠政策,然后從去年開始又又給優(yōu)惠了一下,就是說利潤在100萬以內(nèi)的,按2.5%計(jì)算企業(yè)所得稅。
2022-02-15
D、(100×25%+20×50%)×20%=7萬元?  3.問:與此前相比,這次出臺的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有何變化?   答:第一,放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),擴(kuò)大小型微利企業(yè)的覆蓋面。政策調(diào)整前,小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人(其他企業(yè)80人)和工業(yè)企業(yè)3000萬元(其他企業(yè)1000萬元)。此次調(diào)整明確將上述三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到300萬元、300人和5000萬元。   第二,引入超額累進(jìn)計(jì)算方法,加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度。政策調(diào)整前,對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè),減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,即實(shí)際稅負(fù)為10%。此次調(diào)整引入超額累進(jìn)計(jì)稅辦法,對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè),按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算,一是對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,實(shí)際稅負(fù)為5%;二是對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,實(shí)際稅負(fù)10%。   舉例說明,一個(gè)年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè),此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi),需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬元(300×25%=75萬元),按照新出臺的優(yōu)惠政策,如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件,其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元(100×25%×20%%2B200×50%×20%=25萬元),所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕。
2021-04-03
你好;? ? ? 你符合小微的話娿? ; 那么你就? ?所得稅? =? ?25萬*20%稅率*25%*50%來計(jì)算的。? ? ?
2021-11-17
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