企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費，應當從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。 在會計處理時應在開始生產(chǎn)經(jīng)營當月一次性攤銷，所以在所得稅納稅申報時應進行納稅調(diào)整，在發(fā)生開辦費當年的會計利潤的基礎上調(diào)增應納稅所得額，在以后年度的申報時，應相應調(diào)減應納稅所得額。 老師這個問題我不太理解，我們單位的開辦費所得稅前還要調(diào)增嗎，我就按月攤銷不就可以嗎

老師請問，企業(yè)2021年度五月份匯算清繳2020年度做了一筆 借 以前年度損益調(diào)整 100 貸 應交稅費 100 借未分配利潤100 貸 以前年度損益調(diào)整 100。 但是在21年利潤表上看，這筆調(diào)整并未調(diào)減期初利潤100，而是調(diào)減了當年未分配利潤的發(fā)生額100，這種情況要怎么做審計調(diào)整分錄呢？

老師好，20年四季度所得稅在今年1月份銀行扣款成功，一月賬務處理做了：計提稅款時 借：以前年度損益調(diào)整貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅， 同時調(diào)整未分配利潤 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整。 交稅款時 借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款，但做這些，一月份資產(chǎn)負債表中未分配利潤本年數(shù)和賬本上的未分配利潤不對等了，就差以前年度損益調(diào)整的金額，這個要怎么辦呢？

8）計入成本費用中實際支付合理的工資300萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費支出45萬元，職工工會經(jīng)費6萬元、職工教育經(jīng)費7萬元。（9）2021年12月份購進安全生產(chǎn)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元。（10）用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務未反映在賬務中。稅法上選擇分5年均勻分期確認所得。其他相關資料：不考慮城建稅、教育費附加和地方教育附加。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算企業(yè)2021年實現(xiàn)的會計利潤總額。（2）計算管理費用應調(diào)整的應納稅所得額。（包括加計扣除部分）（3）計算銷售費用應調(diào)整的應納稅所得額。（4）計算財務費用應調(diào)整的應納稅所得額。（5）計算營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額。（6）計算投資收益應調(diào)整的應納稅所得額。（7）計算工資和“三項經(jīng)費”應調(diào)整的應納稅所得額。（包括加計扣除部分）（8）計算企業(yè)2021年應繳納的企業(yè)所得稅。

工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）計算廣宣費應調(diào)整的應納稅所得額。（2）計算財務費用應調(diào)整的應納稅所得額。（3）計算管理費用應調(diào)整的應納稅所得額。（4）計算營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額。5）簡述企業(yè)購置并實際使用安全生產(chǎn)專用設備是否準予一次性扣除，并說明理由。（6）計算當年工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應納稅調(diào)整的金額。（7）計算企業(yè)的應納稅所得額。（8）計算該企業(yè)應納所得稅額。