甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，購買原材料時，有幾種方案可供選擇:一是從-般納稅人A公司購買，每噸含稅價格為12000元，A公司適，用增值稅稅率為13%;二是從小規(guī)模納稅人B公司購買，則可取得由稅務所代開的征收率為3%的專用發(fā)票，每噸含稅價格為11000元;三是從小規(guī)模納稅人C公司購買，只能取得普通發(fā)票，每噸含稅價格為10000元，可取得稅率為3％的增值稅普通發(fā)票。甲公司用此原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品每噸含稅銷售額為20000元，其他相關費用2000元。甲公司適用城建稅稅率為7％，教育附加征收率3％[要求]1:假設甲企業(yè)以稅負最小化為目標，請對甲公司購貨對象選擇進行納稅籌劃2:假設甲企業(yè)以利潤最大化為目標，請對甲公司購貨對象選擇進行納稅籌劃3:假設甲企業(yè)以現(xiàn)金凈流量最大化為目標，請對甲公司購貨對象選擇進行納稅籌劃

甲企業(yè)設備老化導致產(chǎn)品不符合環(huán)保要求，影響市場銷售，企業(yè)提出兩個 解決方案： 方案一：購買新設備，企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設備。 方案二：創(chuàng)辦子公司，從事符合要求的環(huán)境保護項目。 假設兩個方案需要投入的資金都是500萬元，且在未來5年內(nèi)收入、費用基本一 致。假設第1-5年的稅前利潤（同應納稅所得額）分別是150萬、130萬、200 萬、280萬、340萬。法定企業(yè)所得稅率25%。假設甲企業(yè)和創(chuàng)辦的子公司第1-4 年均符合小型微利企業(yè)標準，可享受小微企業(yè)優(yōu)惠企業(yè)所得稅率。 要求：完成下列題目。 小題： 3.假設不考慮資金時間價值，根據(jù)方案一，第1-5年應納企業(yè)所得稅額合計數(shù)為 （）萬。 4.假設不考慮資金時間價值，根據(jù)方案二，第1-5年稅后利潤合計數(shù)為（）萬。

1、A企業(yè)是一家圖書公司，增值稅適用稅率為10%，兼營古舊圖書等增值稅免稅產(chǎn)品。2022年供貨的不含稅銷售收入500萬元，其中增值稅免稅產(chǎn)品銷售收入為180萬元，進項稅額60萬元，其中屬于免稅產(chǎn)品的進項稅額15萬元，該企業(yè)并未對古舊圖書經(jīng)營獨立核算，請計算該公司應當繳納的增值稅，并為該企業(yè)設計稅收籌劃方案。 3、甲公司本年的會計利潤預計為100萬元(扣除捐贈后的利潤額)，甲公司計劃通過公益性組織捐贈8萬元，直接向受贈單位捐贈4萬元。甲公司沒有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目，假設甲公司不符合小型微利企業(yè)的條件。請計算該公司當年應納企業(yè)所得稅，并對其進行納稅籌劃

我們公司項目A適合環(huán)保行業(yè)三免三減半，項目B是銷售的商品的產(chǎn)生的利潤不大，適合小型微利企業(yè)，那報企業(yè)所得稅的時候，項目A選擇三免三減半，項目B同時選擇小型微利企業(yè)所得稅可以嗎？

（2021年）甲企業(yè)2018年開始從事符合稅法“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠的公共污水處理項目，2019年取得第一筆收入，2020年開始盈利，2021年甲企業(yè)將該項目轉讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)當年未取得項目收入。下列關于甲、乙企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的說法正確的有（ ）。 A.乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠 B.甲企業(yè)從2019年開始享受“三免三減半”優(yōu)惠政策 C.甲企業(yè)轉讓項目時應補繳免征的企業(yè)所得稅稅款 D.乙企業(yè)以取得第一筆收入的年度作為“三免三減半“優(yōu)惠政策的起始年度 E.享受優(yōu)惠政策企業(yè)應在優(yōu)惠年度匯算清繳結束之前向稅務機關報備 【答案】AB 老師為何這個E選項是錯誤的？