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Q

餐飲企業(yè)贈送的代金券和充會員卡的贈送金額，怎么確認(rèn)收入。代金券抵扣部分和會員卡贈送部分必須計入收入嗎？

2023-07-06 23:18
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-07-06 23:26

同學(xué)你好，這些代金卷和贈送金額，不需要確認(rèn)收入，可以在確認(rèn)收入時，做為折扣處理。

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快賬用戶7686 追問 2023-07-06 23:46

用哪一條稅法可以解釋嗎？

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齊紅老師 解答 2023-07-06 23:58

同學(xué)你好，可以參考以下規(guī)定。 商業(yè)折扣方式銷售 1.增值稅 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號） 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，按折扣后的價款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問題通知》（國稅函〔2010〕56號） 納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。 2.企業(yè)所得稅 《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號） 企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

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同學(xué)你好，這些代金卷和贈送金額，不需要確認(rèn)收入，可以在確認(rèn)收入時，做為折扣處理。
2023-07-06
您好，贈送的部分，可以看成是銷售折扣處理，主營業(yè)務(wù)收入金額按折扣后的金額入賬，所以沒有進(jìn)入銷售費(fèi)用科目。
2020-09-23
一、收到充值卡銷售款時，分錄是： 借：庫存現(xiàn)金 借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 貸：預(yù)收賬款——充值卡銷售 二、確認(rèn)收入時 ，分錄是： 借：預(yù)收賬款——充值卡銷售 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
2021-01-14
您好，按照6000去計算收入
2021-05-02
你好！一般是做商業(yè)折扣處理的，開票時贈送也體現(xiàn)在發(fā)票上，體現(xiàn)在最后一行（折扣行）
2022-06-02
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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