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這種會(huì)計(jì)分錄有不太準(zhǔn)確的地方。 10 月開(kāi)票時(shí)的分錄正確部分借：應(yīng)收賬款 200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入，假設(shè)是服務(wù)費(fèi)收入）150 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）50 這部分分錄是正確的，按照小規(guī)模納稅人的增值稅計(jì)算方法，確認(rèn)了收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 11 月收款時(shí)的分錄問(wèn)題（1）客戶(hù)直接扣除的稅費(fèi)部分不應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。因?yàn)檫@部分稅費(fèi)實(shí)際上是企業(yè)收入減少的部分，應(yīng)該沖減收入。正確的分錄應(yīng)該是：借：銀行存款 140 貸：應(yīng)收賬款 140 同時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）50 貸：應(yīng)收賬款 50 （2）對(duì)于客戶(hù)扣除的保證金部分借：其他應(yīng)收款 - 保證金 10 貸：應(yīng)收賬款 10 這樣處理后，應(yīng)收賬款就全部結(jié)清了，并且對(duì)于稅費(fèi)的處理也符合實(shí)際情況，即因?yàn)榭蛻?hù)未全額支付含稅價(jià)款，導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際收入減少，相應(yīng)沖減收入；而保證金作為企業(yè)的一項(xiàng)其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行核算。

2024-11-26