16.甲公司為上市公司,適用的所得稅稅率為25%,甲公司2×19年度所得稅匯算清繳于2×20年3 月30日完成:2×19年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2×20年3月30日對(duì)外報(bào)出2×20年1月1日至3 月30日發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)甲公司于2×19年12月10日向乙公司賒銷(xiāo)一批商品,該批商品的售價(jià)為100萬(wàn)元,成本為80 萬(wàn)元,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%,商品已發(fā)出,至年末貨款未收到,由于乙公司財(cái)務(wù) 狀況不佳,年末按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 因產(chǎn)品質(zhì)量原因,乙公司于2×20年2月10日將上述商品退回,并開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。按照 稅法規(guī)定,銷(xiāo)貨方于收到購(gòu)貨方提供的“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單”時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用 發(fā)票,并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理 (2)甲公司于2×19年12月15日向丙公司銷(xiāo)售一批商品,該批商品的不含稅價(jià)款為2000萬(wàn)元,成 本為1600萬(wàn)元,增值稅稅率為13%,商品已發(fā)出,貨款已收到 因產(chǎn)品外包裝質(zhì)量原因,2×20年2月15日接到丙公司通知要求在價(jià)格上折讓10%,否則將退貨。 經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)同意丙公司要求,并收到對(duì)方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。按照稅法規(guī)定,銷(xiāo)貨方收

（2019年真題）甲公司系增值稅一般納稅人，2×18年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月20日。甲公司在2×19年1月1日至2×19年4月20日期間發(fā)生的相關(guān)交易或事項(xiàng)如下：資料一：2×19年1月5日，甲公司于2×18年11月3日銷(xiāo)售給乙公司并已確認(rèn)收入和收訖款項(xiàng)的一批產(chǎn)品，由于質(zhì)量問(wèn)題，乙公司提出銷(xiāo)售折讓要求，經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司以銀行存款向乙公司退回100萬(wàn)元的貨款及相應(yīng)的增值稅稅款16萬(wàn)元，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。老師，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題目考的是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，答案不需要調(diào)整所得稅，這是為什么呢？