甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發(fā)生銷售退回 200 萬元，出售固定資產凈收益 300 萬元，出售無形資產凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 題目較長實無法寫全，具體請看圖片，個人問題如下問題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營業(yè)收入就是主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入，因為沒有其他所以為0，產生的退回要沖減收入？問題二答案2是不是錯，營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發(fā)費用-財務費用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）-信用減值損失-資產減值損失+資產處置收益（-資產處置損失），它上題才說出售固定資產，無形資產記入資產處置損益，下面利潤卻沒有計算，這是為什么？問題三答案4是不是也錯了，應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額，答案卻多了好幾個損益類的，還有遞延所得稅費用那個是不是也錯了？

第三類交易性金融資產，可以提減值嘛？ 2020-10-14 19:51 您好 第三類交易性金融資產，不可以提減值 2020-10-14 19:51 交易性里面的債券也不能嘛？ 2020-10-14 19:52 交易性里面的債券也不能 用公允價值變動損益核算 不計提減值 2020-10-14 19:53 為什么題目里恢復的減值準備是債權投資，不是一開始的其他債券投資？ 題目：甲公司于2×17年1月1日以公允價值1 000 000萬元購入一項債券投資組合，將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。2×18年1月1日，將其重分類為以攤余成本計量的金融資產。重分類日，該債券組合的公允價值為980 000萬元，已確認的損失準備為12 000萬元。（反映了自初始確認后信用風險顯著增加，因此以整個存續(xù)期預期信用損失計量）。假定不考慮利息收入的影響。甲公司重分類日應確認的其他綜合收益的金額為

老師，就是，他這個特殊情形這塊，說的，以下兩種情形，企業(yè)無需就金融工具初始確認時的信用風險與資產負債表的信用風險進行比較分析， 而直接做出信用風險自初始確認后“未顯著增加”的假定（企業(yè)對這種簡化處理有選擇權），1.較低的信用風險的金融資產，像這，直接就是，減值第一階段，。 2中，區(qū)分了，應收款項，租賃應收亂，合同資產，的兩種情形，一種是不含融資租賃，這種我理解的是原本應該按照整個存續(xù)期提減值，可能是2或者3階段減值，我現(xiàn)在對你簡化處理，直接變成第一階段，未顯著增加，直接就是12個月內存續(xù)期提減值，。 一種是含重大融資成分的，本來是整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備，（也就是原來應該2.或者3階段的減值）我現(xiàn)在可以讓你選擇，你愿意第一階段，第二，或者第三階段都可以，如果你選擇第一階段，那就是12個月內的，。我對這段文字是這么理解的，不知道對不對

郭老師麻煩幫我看看減值后面有增加減值，還有處置時的分錄，謝謝！ 10:27 金融工具作業(yè)題 開始 插入 查看 審閱 三、計算分析題 甲公司于2×19年1月1日購入 C 公司當日發(fā)行的債券，面值為1000萬元期限為3年，票面年利率為7%，實際年利率為5%，每年年末支付利息，到期一次償付本金。支付價款1050萬元，甲公司將該債券投資作為以攤余成本計量的金融資產核 算。 (1）初始確認時，甲公司確定其不屬于源生的已發(fā)生信用減值的金融資產預計該資產未來12個月的預期信用損失金額為100萬元。(2)2×19年12月31日，該債券已發(fā)生信用減值（150萬元。 (3X2×2年1月1日甲公司將該債券投資以1000歷元的價格出售。另發(fā)生交易費用50萬元假定不老慮他因素。 要求：編制甲公司取得、持有及出售該項投資的會計分錄。

20×8年1月1日購入150萬份B公司于當日公開發(fā)行的3年期的到期一次還本付息的債券，款項已用銀行存款支付，該債券每份面值100元，實際支付價款為16100萬元，另支付交易費用97.3萬元，票面年利率為6%。A公司每年年末計提利息。A公司管理該金融資產的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標，除本金和利息外，不存在其他現(xiàn)金流量。 20×9年年末，由于B公司違反證券交易法規(guī)規(guī)定，導致其被責令停改，A公司認為，B公司債券的的信用風險自初始確認后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值。經測算，A公司預計其未來收回B公司債券的現(xiàn)金流量低于應收取的合同現(xiàn)金流量，其預計現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為15200萬元。 判斷A公司對B公司債券投資是否需要確認減值；如果需要確認減值，計算應計提的減值準備金額， 計算出的實際利率是3%。 這個減值怎么判斷呢，不會計算