甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬(wàn)元，發(fā)生銷售退回 200 萬(wàn)元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬(wàn)元，出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益 100 萬(wàn)元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬(wàn)元。 題目較長(zhǎng)實(shí)無(wú)法寫全，具體請(qǐng)看圖片，個(gè)人問(wèn)題如下問(wèn)題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營(yíng)業(yè)收入就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，因?yàn)闆](méi)有其他所以為0，產(chǎn)生的退回要沖減收入？問(wèn)題二答案2是不是錯(cuò)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），它上題才說(shuō)出售固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，下面利潤(rùn)卻沒(méi)有計(jì)算，這是為什么？問(wèn)題三答案4是不是也錯(cuò)了，應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，答案卻多了好幾個(gè)損益類的，還有遞延所得稅費(fèi)用那個(gè)是不是也錯(cuò)了？

第三類交易性金融資產(chǎn)，可以提減值嘛？ 2020-10-14 19:51 您好 第三類交易性金融資產(chǎn)，不可以提減值 2020-10-14 19:51 交易性里面的債券也不能嘛？ 2020-10-14 19:52 交易性里面的債券也不能 用公允價(jià)值變動(dòng)損益核算 不計(jì)提減值 2020-10-14 19:53 為什么題目里恢復(fù)的減值準(zhǔn)備是債權(quán)投資，不是一開(kāi)始的其他債券投資？ 題目：甲公司于2×17年1月1日以公允價(jià)值1 000 000萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)債券投資組合，將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2×18年1月1日，將其重分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。重分類日，該債券組合的公允價(jià)值為980 000萬(wàn)元，已確認(rèn)的損失準(zhǔn)備為12 000萬(wàn)元。（反映了自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加，因此以整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失計(jì)量）。假定不考慮利息收入的影響。甲公司重分類日應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益的金額為

老師，就是，他這個(gè)特殊情形這塊，說(shuō)的，以下兩種情形，企業(yè)無(wú)需就金融工具初始確認(rèn)時(shí)的信用風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)負(fù)債表的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較分析， 而直接做出信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后“未顯著增加”的假定（企業(yè)對(duì)這種簡(jiǎn)化處理有選擇權(quán)），1.較低的信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)，像這，直接就是，減值第一階段，。 2中，區(qū)分了，應(yīng)收款項(xiàng)，租賃應(yīng)收亂，合同資產(chǎn)，的兩種情形，一種是不含融資租賃，這種我理解的是原本應(yīng)該按照整個(gè)存續(xù)期提減值，可能是2或者3階段減值，我現(xiàn)在對(duì)你簡(jiǎn)化處理，直接變成第一階段，未顯著增加，直接就是12個(gè)月內(nèi)存續(xù)期提減值，。 一種是含重大融資成分的，本來(lái)是整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，（也就是原來(lái)應(yīng)該2.或者3階段的減值）我現(xiàn)在可以讓你選擇，你愿意第一階段，第二，或者第三階段都可以，如果你選擇第一階段，那就是12個(gè)月內(nèi)的，。我對(duì)這段文字是這么理解的，不知道對(duì)不對(duì)

郭老師麻煩幫我看看減值后面有增加減值，還有處置時(shí)的分錄，謝謝！ 10:27 金融工具作業(yè)題 開(kāi)始 插入 查看 審閱 三、計(jì)算分析題 甲公司于2×19年1月1日購(gòu)入 C 公司當(dāng)日發(fā)行的債券，面值為1000萬(wàn)元期限為3年，票面年利率為7%，實(shí)際年利率為5%，每年年末支付利息，到期一次償付本金。支付價(jià)款1050萬(wàn)元，甲公司將該債券投資作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核 算。 (1）初始確認(rèn)時(shí)，甲公司確定其不屬于源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)預(yù)計(jì)該資產(chǎn)未來(lái)12個(gè)月的預(yù)期信用損失金額為100萬(wàn)元。(2)2×19年12月31日，該債券已發(fā)生信用減值（150萬(wàn)元。 (3X2×2年1月1日甲公司將該債券投資以1000歷元的價(jià)格出售。另發(fā)生交易費(fèi)用50萬(wàn)元假定不老慮他因素。 要求：編制甲公司取得、持有及出售該項(xiàng)投資的會(huì)計(jì)分錄。

20×8年1月1日購(gòu)入150萬(wàn)份B公司于當(dāng)日公開(kāi)發(fā)行的3年期的到期一次還本付息的債券，款項(xiàng)已用銀行存款支付，該債券每份面值100元，實(shí)際支付價(jià)款為16100萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用97.3萬(wàn)元，票面年利率為6%。A公司每年年末計(jì)提利息。A公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，除本金和利息外，不存在其他現(xiàn)金流量。 20×9年年末，由于B公司違反證券交易法規(guī)規(guī)定，導(dǎo)致其被責(zé)令停改，A公司認(rèn)為，B公司債券的的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值。經(jīng)測(cè)算，A公司預(yù)計(jì)其未來(lái)收回B公司債券的現(xiàn)金流量低于應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量，其預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為15200萬(wàn)元。 判斷A公司對(duì)B公司債券投資是否需要確認(rèn)減值；如果需要確認(rèn)減值，計(jì)算應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額， 計(jì)算出的實(shí)際利率是3%。 這個(gè)減值怎么判斷呢，不會(huì)計(jì)算