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演示賬套

我公司為人力資源公司，開票有的開差額征收有的開專票?，F(xiàn)我公司有一個業(yè)務(wù)，我們將這個業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包出去了，這個業(yè)務(wù)我們來給甲方的是6%的專票，開票項目為人力資源勞務(wù)服務(wù)費，轉(zhuǎn)包的乙方來給我們得票也是6%的專票，開票項目是現(xiàn)代服務(wù)，勞務(wù)服務(wù)費，那這張票我們可以全額抵扣嗎？

2023-06-26 07:00

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-06-26 07:07

您好，我們開給甲方的票不是差額征收就可以抵扣的人力資源公司，然后對外選擇了簡易計稅，人力資源公司取得的進(jìn)項稅要視情況而定： 1、如果全部采用了簡易計稅，那所有取得的進(jìn)項稅均不得抵扣； 2、如果是部分采用了簡易計稅，那要分別核算，分別適用稅率6%或適用征收率5%，無法劃分的全部進(jìn)項稅額按（不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額%2B免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額）計算不得進(jìn)項稅額金額，能夠劃分的則按規(guī)定抵扣或全部轉(zhuǎn)出處理。