2、甲公司為生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），主要生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品（非酒類(lèi)產(chǎn)品），增值稅率13%，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，銷(xiāo)售價(jià)款（不含增值稅）100萬(wàn)元、包裝物租金1.13萬(wàn)元、包裝物押金2.26萬(wàn)元，所有款項(xiàng)均已收到。 （2）向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)B產(chǎn)品一批，成本10萬(wàn)元，不含稅售價(jià)18萬(wàn)元。 （3）為促銷(xiāo)新產(chǎn)品，用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，不含稅價(jià)款100萬(wàn)元，收購(gòu)舊產(chǎn)品抵價(jià)款20萬(wàn)元。 （4）購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，貨物已收到，價(jià)款已銀行轉(zhuǎn)賬支付。 （5）購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，尚明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅0.18萬(wàn)元，貨款和運(yùn)費(fèi)均已支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
你好題目具體要求做什么？
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Q
A公司為增值稅一般納稅人,2021年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)購(gòu)進(jìn)材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅13萬(wàn)元;在購(gòu)貨過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元,取得增值稅普函發(fā)票,注明增值稅0.09萬(wàn)元(2)購(gòu)進(jìn)包裝物一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款6萬(wàn)元,增值稅0.78萬(wàn)元(3)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,另收取包1.13萬(wàn)元(4)采取以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品,新產(chǎn)品含稅售價(jià)為791萬(wàn),舊產(chǎn)品作價(jià)3萬(wàn)元已知:該企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的培值稅率為13%,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值積額
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Q
黃河有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，農(nóng)產(chǎn)品適用10%的扣除率，公司的原材料和產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率，采用實(shí)際成本法核算。2020年7月，公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下，1)1日，購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額26萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付,原材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為20萬(wàn)元，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)21.8萬(wàn)元。(2)2日,購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料（取得了農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票），共支付買(mǎi)價(jià)70萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）10日，收到外單位捐贈(zèng)的原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅額13萬(wàn)元（4）12日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅額130萬(wàn)元，另收取運(yùn)雜費(fèi)22.6萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票，款項(xiàng)均已轉(zhuǎn)賬收論。P5]例2-0（5)15日，沒(méi)收包裝物押金1.13萬(wàn)元。包裝物押金（6)16日，向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)一批貨物，不含稅市場(chǎng)價(jià)為5萬(wàn)元（成本為3萬(wàn)元）。（7）18日，以自制產(chǎn)品換取原材料一批（購(gòu)進(jìn)材料及自制產(chǎn)品的市場(chǎng)公允價(jià)值為25萬(wàn)元且取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票），生產(chǎn)成本為20萬(wàn)元。編制會(huì)計(jì)分錄
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Q
黃河有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，農(nóng)產(chǎn)品適用10%的扣除率，公司的原材料和產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率，采用實(shí)際成本法核算。2020年7月，公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下，1)1日，購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額26萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付,原材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為20萬(wàn)元，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)21.8萬(wàn)元。(2)2日,購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料（取得了農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票），共支付買(mǎi)價(jià)70萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）10日，收到外單位捐贈(zèng)的原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅額13萬(wàn)元（4）12日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅額130萬(wàn)元，另收取運(yùn)雜費(fèi)22.6萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票，款項(xiàng)均已轉(zhuǎn)賬收論。P5]例2-0（5)15日，沒(méi)收包裝物押金1.13萬(wàn)元。包裝物押金（6)16日，向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)一批貨物，不含稅市場(chǎng)價(jià)為5萬(wàn)元（成本為3萬(wàn)元）。（7）18日，以自制產(chǎn)品換取原材料一批（購(gòu)進(jìn)材料及自制產(chǎn)品的市場(chǎng)公允價(jià)值為25萬(wàn)元且取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票），生產(chǎn)成本為20萬(wàn)元。編制會(huì)計(jì)分錄
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黃河有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，農(nóng)產(chǎn)品適用10%的扣除率，公司的原材料和產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率，采用實(shí)際成本法核算。2020年7月，公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下，1)1日，購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額26萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付,原材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為20萬(wàn)元，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)21.8萬(wàn)元。(2)2日,購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料（取得了農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票），共支付買(mǎi)價(jià)70萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）10日，收到外單位捐贈(zèng)的原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅額13萬(wàn)元（4）12日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅額130萬(wàn)元，另收取運(yùn)雜費(fèi)22.6萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票，款項(xiàng)均已轉(zhuǎn)賬收論。P5]例2-0（5)15日，沒(méi)收包裝物押金1.13萬(wàn)元。包裝物押金（6)16日，向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)一批貨物，不含稅市場(chǎng)價(jià)為5萬(wàn)元（成本為3萬(wàn)元）。（7）18日，以自制產(chǎn)品換取原材料一批（購(gòu)進(jìn)材料及自制產(chǎn)品的市場(chǎng)公允價(jià)值為25萬(wàn)元且取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票），生產(chǎn)成本為20萬(wàn)元。編制會(huì)計(jì)分錄
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黃河有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，農(nóng)產(chǎn)品適用10%的扣除率，公司的原材料和產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率，采用實(shí)際成本法核算。2020年7月，公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下，1)1日，購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額26萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付,原材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為20萬(wàn)元，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)21.8萬(wàn)元。(2)2日,購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料（取得了農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票），共支付買(mǎi)價(jià)70萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）10日，收到外單位捐贈(zèng)的原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅額13萬(wàn)元（4）12日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅額130萬(wàn)元，另收取運(yùn)雜費(fèi)22.6萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票，款項(xiàng)均已轉(zhuǎn)賬收論。P5]例2-0（5)15日，沒(méi)收包裝物押金1.13萬(wàn)元。包裝物押金（6)16日，向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)一批貨物，不含稅市場(chǎng)價(jià)為5萬(wàn)元（成本為3萬(wàn)元）。（7）18日，以自制產(chǎn)品換取原材料一批（購(gòu)進(jìn)材料及自制產(chǎn)品的市場(chǎng)公允價(jià)值為25萬(wàn)元且取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票），生產(chǎn)成本為20萬(wàn)元。編制會(huì)計(jì)分錄
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（6）庫(kù)存材料因管理不善發(fā)生損失，有關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料成本10 萬(wàn)元，增值稅額1.3萬(wàn)元, 以上所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。 要求：（1）分別對(duì)業(yè)務(wù)（1)一（6）作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄；（18分） （2）計(jì)算本期應(yīng)交增值稅并作出轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄（2分）
1借銀行存款116.39 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 其他業(yè)務(wù)收入1 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅14.13 其他應(yīng)付款2.26
2借營(yíng)業(yè)外支出12.34 貸庫(kù)存商品10 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅2.34
3借原材料20 銀行存款93 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅13
4借原材料18.8 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅1.2 貸銀行存款20
5借原材料102 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)稅13.18 貸銀行存款115.18
6借待處理財(cái)產(chǎn)損益11.3 貸原材料10 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出1.3
為什么第一題有其他業(yè)務(wù)收入啊
租金收入是其他業(yè)務(wù)收入
1.13/1+13%=1 是這樣算嘛？
是的你的計(jì)算是正確的
老師，你的第四題是不是算錯(cuò)了，還有第一題增值稅不是13.13嘛？
1借銀行存款116.39 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 其他業(yè)務(wù)收入1 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅13.13 其他應(yīng)付款2.26
第四題呢
4借原材料18.2 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅1.8 貸銀行存款20
可是農(nóng)產(chǎn)品稅率不是9%嘛
好的好的，謝謝
不客氣祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步加油