公司剛成立，集團（大股東）要求將新公司成立之前代為采購的固定資產(chǎn) 和 代付的 咨詢服務(wù)費等，做預(yù)提費用 ，入新公司的賬，出報表，集團將這部分預(yù)提費用合并入今年集團的合并報表中。（估計是想抵扣所得稅，所以才要求 費用做預(yù)提入新公司今年的賬）這種情況下，由于新公司剛成立，我們還沒有做稅務(wù)登記，如果稅務(wù)登記在2021年1月才做好，那么1月需要做納稅申報嗎？ 問題是集團都要將這部分費用并入2020合并報表了，抵扣2020 所得稅的應(yīng)納稅所得額了，如果我們公司作為這部分費用的預(yù)提一方，不申報12月的稅，是不是不合適？

老師好，我們公司剛成立，集團（大股東）要求將新公司成立之前代為采購的固定資產(chǎn) 和 代付的 咨詢服務(wù)費（法律咨詢、技術(shù)咨詢等）、辦公室租金、辦公室裝修費用等費用，做預(yù)提費用，入新公司的賬，體現(xiàn)在新公司報表上，集團要將這部分預(yù)提費用合并入今年集團的合并報表中。（估計是想抵扣所得稅，所以才要求 費用做預(yù)提入新公司今年的賬）這種情況下，由于新公司剛成立，我們還沒有做好稅務(wù)登記，如果稅務(wù)登記在2021年1月才做好，那么1月需要做納稅申報嗎？ 問題是集團都要將這部分費用并入2020合并報表了，抵扣2020 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額了，如果我們公司作為這部分費用的預(yù)提一方，不在1月份申報2020年12月的所得稅稅，是不是不合適？

資料一：股本為200萬元的母公司2020年初出資90萬元對甲子公司進行股權(quán)投資，持股比例為80%，投資時甲子公司股東權(quán)益為100萬元（均為股本）;此項合并為非同一控制下的企業(yè)合并。資料二：投資當年甲子公司實現(xiàn)凈利潤20萬元，分配現(xiàn)金股利5萬元；2021年子公司實現(xiàn)凈利潤30萬元，分派現(xiàn)金股利8萬元；資料三：投資甲子公司時，某管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高10萬，該固定資產(chǎn)在10年內(nèi)折舊，采用直線法進行折舊。假設(shè)2020年初無未分配利潤，所得稅率為25%，不考慮盈余公積的提取。要求：1．編制合并日合并報表有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄；2．編制2020年末合并報表有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄；3．編制2021年末合并報表有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄；

2025年7月，公司審計發(fā)現(xiàn)，2021年4月購入一輛總價值69075.13元，當時會計未入固定資產(chǎn)，之前會計把該輛汽車作為管理費用，具體分錄如下：借管理費用69075.13 貸銀行存款69075.13。審計要求在2025年7月立行立改，列固定資產(chǎn)，如果按5年折舊，殘值率5%。以上這種情況的話，作為公司主辦會計應(yīng)該如何處理好賬務(wù)和稅務(wù)，關(guān)于所得稅的問題，需要調(diào)整以前年度報表嗎？

盤錦分公司2020年成立，沈陽總公司2015年成立，2020年成立盤錦分公司的時候所得稅報表是和沈陽總公司一起申報的，盤錦分公司有固定資產(chǎn)200萬，直到2024年已經(jīng)折舊完了，現(xiàn)在2025年要把總分公司的報表拆開，不進行一起申報，還需要調(diào)整2025年之前的報表嗎？分公司的折舊已經(jīng)抵扣完成，需要把總公司的抵扣分公司的折舊調(diào)整出來嗎？