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演示賬套

甲公司2021年度按企業(yè)會計準則計算的稅前會計利潤為2000萬元，所得稅稅率為25%。甲公司全年計稅工資為200萬元，實發(fā)工資、薪金為250萬元，職工福利費30萬元，工會經(jīng)費5萬元，職工教育經(jīng)費21萬元；經(jīng)查，甲公司當年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。甲公司2021年度的應(yīng)交所得稅計算如下：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除；企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除；除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。要求：1、計算當期應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額2、作會計分錄以上是全部題目

2023-06-23 18:20

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-06-23 18:22

你好需要計算做好了發(fā)給你

齊紅老師解答 2023-06-24 09:15

福利費扣除200*14%=28納稅調(diào)增30-28=2 工會經(jīng)費扣除200*2%=4納稅調(diào)增5-4=1 教育費扣除200*8%=16納稅調(diào)增21-16=5

齊紅老師解答 2023-06-24 09:15

稅收滯納金納稅啊納稅調(diào)增12

齊紅老師解答 2023-06-24 09:16

應(yīng)納稅所得額的計算 2000+50+2+1+5+12=2070 應(yīng)交企業(yè)所得稅2070*25%=517.5

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