九、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：1.取得產(chǎn)品銷售收入1620萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入120萬(wàn)元，銷售成本為600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本30萬(wàn)元2.“管理費(fèi)用”賬戶列支60萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬(wàn)元，新產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)24萬(wàn)元，支付給母公司的管理費(fèi)6萬(wàn)元3.“銷售費(fèi)用”賬戶列支300萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)180萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)96萬(wàn)元4.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支24萬(wàn)元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息7.2萬(wàn)元（銀行同期貸款年利率6%）5.“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值60萬(wàn)元的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額7.8萬(wàn)6.“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支30萬(wàn)元，其中對(duì)外捐贈(zèng)18萬(wàn)（通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)12，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)6萬(wàn)元），由于環(huán)境污染被罰款12萬(wàn)元7.“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額27萬(wàn)元，其中從境外居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息24萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入3萬(wàn)元8.計(jì)入成本費(fèi)用實(shí)際支付的合理的工資180萬(wàn)元（其中殘疾人工資30萬(wàn)），發(fā)生職工福利費(fèi)27萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.6萬(wàn)，教育經(jīng)費(fèi)4.2萬(wàn)9.本年12月購(gòu)入安全生

國(guó)內(nèi)某汽車制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。 2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入2700萬(wàn)元 其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，銷售成本1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元。 2)“管理費(fèi)用”賬戶列支100萬(wàn)元，其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。 (3)“銷售費(fèi)用”賬戶列支500萬(wàn)元，其中:廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬(wàn)元。 (4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支40萬(wàn)元，其中:2021年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬(wàn)元用于日常性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)年支付利息12萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為66)。 (5)“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值100萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為13萬(wàn)元。(6)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支50萬(wàn)元，其中;對(duì)外捐贈(zèng)30萬(wàn)元(通過(guò)縣級(jí)政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)10萬(wàn)元);由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬(wàn)元。 (7)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬(wàn)元。其中:從境內(nèi)居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息40萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。 (8)計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付合理的工資300萬(wàn)元(其中殘疾人員工資50萬(wàn)元)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 (9)2021年12月份購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元 (10用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70萬(wàn)元，不含稅銷售價(jià)格100萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。稅法上選擇分5年均勻分期確認(rèn)所得。 其他相關(guān)資料:不考慮城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 要求:根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù) (1)計(jì)算企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 (2)計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(包括加計(jì)扣除部分) (3)計(jì)算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 (4)計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(6)計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (7)計(jì)算工資和“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(包括加計(jì)扣除部分) (8)計(jì)算企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

1.國(guó)內(nèi)某汽車制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，銷售成本1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元。（2）“管理費(fèi)用”賬戶列支100萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。（3）“銷售費(fèi)用”賬戶列支500萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬(wàn)元。（4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支40萬(wàn)元，其中：2021年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬(wàn)元用于日常性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)年支付利息12萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6%）。（5）“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值100萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為13萬(wàn)元。（6）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支50萬(wàn)元，其中：對(duì)外捐贈(zèng)30萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)10萬(wàn)元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬(wàn)元。（7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬(wàn)元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬(wàn)元、取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。（8）計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付合理的工資300萬(wàn)元（其中殘

1、國(guó)內(nèi)某汽車制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，銷售成本1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元。（2）“管理費(fèi)用”賬戶列支100萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。（3）“銷售費(fèi)用”賬戶列支500萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬(wàn)元。（4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支40萬(wàn)元，其中：2021年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬(wàn)元用于日常性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)年支付利息12萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為6%）。（5）“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值100萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為13萬(wàn)元。（6）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支50萬(wàn)元，其中：對(duì)外捐贈(zèng)30萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)10萬(wàn)元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬(wàn)元。（7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬(wàn)元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬(wàn)元、取得國(guó)債利息收入

甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人。本年甲公司發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:(1）取得產(chǎn)品銷售收入1500萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，銷售成本為550萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為50萬(wàn)元。(2)“管理費(fèi)用”賬戶列支80萬(wàn)元，其中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬(wàn)元。(3)“銷售費(fèi)用”賬戶列支400萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。(4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支30萬(wàn)元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金100萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息6萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)。(5)“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值70萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是9.1萬(wàn)元。(6)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支40萬(wàn)元，其中對(duì)外捐贈(zèng)25萬(wàn)元（通過(guò)縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng)5萬(wàn)元)﹔由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款15萬(wàn)元。(7)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額30.9萬(wàn)元，其中從境內(nèi)居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息20萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入10.9萬(wàn)元。(8）計(jì)入成本費(fèi)用實(shí)際支付合理的工資200萬(wàn)元（其中殘疾人員工資35萬(wàn)元)，