1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經營業(yè)務如下： （1）取得產品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務收入250萬元，其他業(yè)務成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元）；財務費用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經費7萬元。 要求： （1）計算該企業(yè)2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業(yè)2021年度應納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)2021年應繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當年計算應交所得稅的會計處理。（單位：萬元）

某居民企業(yè)2020年發(fā)生經營業(yè)務如下:(1)取得產品銷售收入3880萬元(2)發(fā)生產品銷售成本2500萬元(3)發(fā)生銷售費用750萬元，其中廣告費600萬元;管理用460萬元，共中業(yè)務招待費30萬元;財務費用50萬元(4)銷售稅金150萬元(含增值稅100萬元)(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出40萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金4萬元)(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經費4萬元，支出職工福利費30萬元，發(fā)生職工教育經費5萬元，組織工作經費1萬元根據上述資料回答下列問題:(1)計算該企業(yè)廣告費準予抵扣的限額(2)計算該企業(yè)的業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額(3)計算該企業(yè)捐贈支出允許扣除的限額(4)計算該企業(yè)工會經費、職工福利費、職工教育經費扣除限額(5)計算該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅的應納稅所得額(6)計算該企業(yè)2020年應繳納的企業(yè)所得稅

5、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經營業(yè)務如下:（1）取得產品銷售收入5000萬元；（2）發(fā)生產品銷售成本2500萬元；（3）發(fā)生銷售費用870萬元，其中廣告費680萬元；管理費用580萬元，其中業(yè)務招待費45萬元；財務費用60萬元。（4）稅金及附加180萬元；（5）營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，其中殘疾人員工資8萬元；撥繳職工工會經費6萬元，發(fā)生職工福利費30萬元，發(fā)生職工教育經費10萬元。【要求】（1）計算該企業(yè)2019年度會計利潤（3分）（2）計算該企業(yè)2019年度應納稅所得額和應納所得稅額；（6分）（3）編制企業(yè)所得稅核算的基本會計分錄。（6分）會計利潤總額=應納稅所得額=應納所得稅額=會計分錄：（1）計算所得稅：（2）結轉所得稅費用：（3）繳納所得稅：

某個體工商戶當年全年經營收入40萬元,其中生產經營成本、費用總額20萬,計算其全年應納稅的個人所得稅。

A企業(yè)是一家商貿企業(yè)（個體工商戶），2019年12月取得經營收入為15萬元，準予扣除的成本、費用9萬元（不含業(yè)主工資）。。1-11月累計應納稅所得額50000元(未扣除業(yè)主費用減除標準），1-11月累計已經繳納個人所得稅5600元。除經營所得外，個體工商戶業(yè)主沒有其他收入，并享受贍養(yǎng)老人的專項扣除24000元。計算A個體工商戶2019年度匯算清繳應申請的個人所得稅退稅額。