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演示賬套

老師幫忙解答一下這個(gè)題，定給五星好評(píng)！

2023-06-11 22:20

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-06-11 22:45

您好，我來(lái)做這個(gè)題目

齊紅老師解答 2023-06-11 22:46

2019年借：營(yíng)業(yè)收入3200 貸：營(yíng)業(yè)成本2800 貸：存貨 800*0.5=400

齊紅老師解答 2023-06-11 22:48

借：遞延所得稅資產(chǎn)100 貸:所得稅費(fèi)用 400*0.25

齊紅老師解答 2023-06-11 22:48

從子公司來(lái)看，賬面價(jià)值=2000，那么計(jì)提減值2000-1800=200 從集團(tuán)來(lái)說(shuō)，賬面價(jià)值=1600，沒(méi)有發(fā)生減值借：存貨 200 貸：資產(chǎn)減值損失 200 借：所得稅費(fèi)用 50 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 200*0.25

齊紅老師解答 2023-06-11 22:49

2020年借：年初未分配利潤(rùn) 400 貸：存貨 800*0.5=400 借：遞延所得稅資產(chǎn)100 貸:年初未分配利潤(rùn) 400*0.25 借：存貨 200 貸：年初未分配利潤(rùn) 200 借：年初未分配利潤(rùn) 50 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 200*0.25

齊紅老師解答 2023-06-11 22:49

子公司賬面價(jià)值1800，那么計(jì)提減值1800-1500=300 從集團(tuán)來(lái)看，賬面價(jià)值=1600，計(jì)提減值=1600-1500=100 所以合并報(bào)表沖回200減值借：存貨 200 貸：資產(chǎn)減值損失 200 借：所得稅費(fèi)用50 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 200*0.25=50

齊紅老師解答 2023-06-11 22:52

2020新的內(nèi)部交易：借：營(yíng)業(yè)收入3000 貸：營(yíng)業(yè)成本2100 存貨 900 從A公司來(lái)看，減值=3000-2500=500 從集團(tuán)來(lái)看，并未減值那么借：存貨 500 貸：資產(chǎn)減值損失 500 借：所得稅費(fèi)用500*0.25 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 125