三、新華公司于 2021 年 11 月 1 日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公樓，占地面積 1000 平方米,取得含稅的收入 1090 萬元,已辦理產權轉移書據。該辦公樓于 2016 年 6 月 1 日購入，購房發(fā)票顯示的含稅金額 555 萬元（稅率 11% )，能夠提供契 稅的完稅憑證，購買后發(fā)生裝修費用 100 萬元，于 2016 年 10 月投入使用，產權 轉移書據印花稅稅率 0.05%。新華公司選擇一般計稅方法繳納增值稅，當地契稅 稅率 4%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元，當地稅務機關核定房產稅的扣除比例 為 20%。（40 分） 要求: 1、計算該企業(yè)在轉讓該辦公樓時所涉及的稅金和 2021 年與此辦公樓有關的 其他稅種（考慮地方教育附加）； 2、對上述業(yè)務進行會計核算。 3、計算該辦公樓出售后應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的金額。

位于市區(qū)的甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022年3月轉讓一棟其2010年自建的辦公樓，取得含稅收入35?000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的印花稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加，并取得相應完稅憑證。 該辦公樓于2?010年建造時為取得土地使用權支付地價款3?000萬元，繳納契稅90萬元以及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的其他土地相關費用5萬元。房地產開發(fā)成本共計5?000萬元，全部采用自有資金開發(fā)建設。 經當地稅務機關委托的評估機構評定，該辦公樓重置成本價為30?000萬元，成新度折扣率為五成。 （其他相關資料：甲公司對于轉讓該辦公樓選擇增值稅“簡易征收”方式；甲公司簽訂的不動產轉移書據中增值稅稅額沒有單獨列示，轉讓不動產產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰。） 考試中，這個房地產開發(fā)成本共計5?000萬元是不是永遠都 是干擾項？

甲企業(yè)2021年年初擁有房產的原值共計3000萬元，企業(yè)占地30000平方米。2021年發(fā)生以下業(yè)務： （1）3月從乙單位購入土地1000平方米，簽訂土地使用權轉讓合同，轉讓價款1000萬元（不含增值稅），土地當月交付使用。 （2）5月從丙公司購置倉庫一棟，倉庫占地500平方米，簽訂房屋轉讓合同，交易價格1200萬元（不含增值稅），取得了房屋產權證書，“固定資產”科目記載原值為1200萬元。 （已知：當地政府規(guī)定的房產原值的扣除比例為30%，房產稅稅率1.2%，契稅稅率4%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額20元/平方米，產權轉移書據印花稅稅率0.5‰） 要求:計算甲企業(yè)2021年度應納契稅、印花稅、房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

甲企業(yè)2021年年初擁有房產的原值共計3000萬元，企業(yè)占地30000平方米。2021年發(fā)生以下業(yè)務： （1）3月從乙單位購入土地1000平方米，簽訂土地使用權轉讓合同，轉讓價款1000萬元（不含增值稅），土地當月交付使用。 （2）5月從丙公司購置倉庫一棟，倉庫占地500平方米，簽訂房屋轉讓合同，交易價格1200萬元（不含增值稅），取得了房屋產權證書，“固定資產”科目記載原值為1200萬元。 （已知：當地政府規(guī)定的房產原值的扣除比例為30%，房產稅稅率1.2%，契稅稅率4%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額20元/平方米，產權轉移書據印花稅稅率0.5‰） 要求:計算甲企業(yè)2021年度應納契稅、印花稅、房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 ?

該化妝品公司占地20000平方米;公司有自己的辦公樓和生產車間，公司擁有的房產原值8000萬元;有6輛排氣量為2.0升公務用小轎車，其中一輛是7月購進的新車;公司12月采購合同金額400萬元，銷售合同金額為600萬元，還與銀行簽訂了200萬元1年期流動資金借款合同。(已知公司適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米10元;當地政府規(guī)定的房產余值計算扣除比例為20%;當地2.0升小汽車車船稅稅率為每年每輛420元)。公司2021年12月轉讓一處辦公樓，取得轉讓收入為12000萬元，公司按規(guī)定繳納了有關稅金(增值稅按簡易辦法征收，稅率5%)，并在當月辦理了過戶手續(xù)。已知2008年公司建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的金額為3000萬元，辦公樓的建造成本4000萬元。轉讓辦公樓時經政府批準的房地產評估機構評估，確認該辦公樓重置成本價為8000萬元。辦公樓的成新度折扣率為60%。要求:(1)計算公司本年應納城鎮(zhèn)土地使用稅(2)計算公司本年應納房產稅(3)計算公司本年應納車船稅(4)計算公司本月應納印花稅(5)計算公司轉讓辦公樓業(yè)務應納土地增值稅