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同學(xué)你好這個(gè)一般都是按照完工比例的一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

2021-05-12

齊紅老師解答 2023-06-06 00:24

同學(xué)你好，第一個(gè)沒問題，第2個(gè)發(fā)票紅沖，還是走銷項(xiàng)稅額不走進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借：庫存商品 -50 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額-13 貸：銀行存款-63 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-13 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額-13

快賬用戶1245 追問 2023-06-06 00:28

我問的是我們購買的庫存商品

齊紅老師解答 2023-06-06 00:30

同學(xué)你好，不好意思，那就沒問題，已經(jīng)認(rèn)證了，是要通過進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的

快賬用戶1245 追問 2023-06-06 00:42

我想問下，那我轉(zhuǎn)出是做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，而不是做進(jìn)項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)。那這樣后面怎么核算我進(jìn)項(xiàng)稅額有減少呢

快賬用戶1245 追問 2023-06-06 00:43

是科目余額表里面的進(jìn)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，才看出我真實(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證多少嗎

齊紅老師解答 2023-06-06 00:47

同學(xué)你好，是的，從這兩個(gè)明細(xì)科目的本期發(fā)生額來算真實(shí)的認(rèn)證金額

快賬用戶1245 追問 2023-06-06 00:49

請(qǐng)問由于申報(bào)表的銷項(xiàng)稅額是自動(dòng)填寫，所以申報(bào)的時(shí)候，多申報(bào)了兩分的銷項(xiàng)。那后期怎么入賬呢？會(huì)計(jì)分錄怎么填寫？