甲公司為增值稅一般納稅人,2019年4月以賒銷方式向乙公司銷售 A 產(chǎn)品共計(jì)8000元(不含增值稅),未來應(yīng)確認(rèn)的增值稅額為10400元,產(chǎn)品實(shí)際成本為50000元,按合同規(guī)定,收款日期為2019年9月15日,且甲公司于2019年9月15日收到款項(xiàng)并開具增值稅專用發(fā)票(假設(shè)該賒銷業(yè)務(wù)不具有融資性質(zhì)),該批 A 產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,且在發(fā)出時(shí),其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給乙公司。 要求:對(duì)甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

甲公司為增值稅一般納稅人，2019年4月以賒銷方式向乙公司銷售A產(chǎn)品共計(jì)8000元(不含增值稅)，未來應(yīng)確認(rèn)的增值稅額為10400元，產(chǎn)品實(shí)際成本為50000元，按合同規(guī)定，收款日期為2019年9月15日，且甲公司于2019年9月15日收到款項(xiàng)并開具增值稅專用發(fā)票(假設(shè)該賒銷業(yè)務(wù)不具有融資性質(zhì))，該批A產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，且在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給乙公司。要求:對(duì)甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

長順食品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人．2019年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(1）從汕廠購進(jìn)一批生產(chǎn)用的食用植物油，取得普通發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額為96500元，支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)8720元，取得增值稅專用發(fā)票，款已轉(zhuǎn)賬支付(2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果20000千克，收購發(fā)票上注明2元／千克。款己轉(zhuǎn)賬支付。(3）購置生產(chǎn)用設(shè)備3臺(tái)，單價(jià)10000元，銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3900元。(4）向某商廈銷售食品5000千克，取得含增值稅銷售收入113000元，收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)5000元。開具專票。(5）向某糕點(diǎn)廠（小規(guī)模納稅人）銷售水果罐頭1000箱，取得含增值稅銷售收入90400元，開具普票(6）將自產(chǎn)的食品捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，食品成本為50000元，無同類食品的售價(jià)。未開具發(fā)票。（假定食品成本利潤率為9%)(7）直接向消費(fèi)者銷售食品400千克，取得零售收入13560元，未開具發(fā)票。(8）繳納上月增值稅15000元。當(dāng)期増值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證。要求；根據(jù)上述資料編制公司的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算該公司本月應(yīng)繳納增值稅額。

17.9月25 日，收到途安物流（蘇州）有限公司（一般）開具的倉儲(chǔ) 費(fèi)專用發(fā)票（3%），價(jià)稅合計(jì) 20600 元；收到太倉耀華運(yùn)輸有限公 4,039.17 7,556,172.98 司（一般）開具的運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票，不含稅 18000元；款項(xiàng)銀行支付。 18.9月26 日，于太倉科邁包裝制品有限公司（小規(guī)模）采購紙箱 1000pcs， 不含稅11000 元，對(duì)方開具普通發(fā)票，款項(xiàng)尚未支付。當(dāng) 4,554,110.92 143,235.00 月，領(lǐng)用 500pcs 用于商品出售時(shí)包裝。 19.計(jì)提本月工資，企業(yè)部分社保、公積金，計(jì)提個(gè)人所得稅。 143,235.00 20.計(jì)提本月折1舊。 21.收到蘇州華信人力資源有限公司開具的勞務(wù)派遣專用發(fā)票(5%）， 價(jià)稅合計(jì) 56000 元，其中代發(fā)工資5 萬元，該部分勞務(wù)派遺員工全 部用于車間機(jī)器人生產(chǎn)，款項(xiàng)銀行支付。。 22.已知生產(chǎn)一合工業(yè)機(jī)器人需要消耗鋼板 200 千克，模具 1套， 角鐵80個(gè)，橡膠40 千克，塑料20千克，木材 1.5 立方。本月車間 共生產(chǎn)入庫工業(yè)機(jī)器人 30 個(gè)，出售給江田機(jī)器人系統(tǒng)工程(江蘇)有 限公司 26 個(gè)，價(jià)稅合計(jì) 484770 元，開具專用發(fā)票，對(duì)方銀行轉(zhuǎn)賬 支付55 萬元。 23.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本。 24. 計(jì)提本月增值稅、附加稅、所得稅。 25. 結(jié)轉(zhuǎn)損益。