1.簡(jiǎn)答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為53萬(wàn)元，具體情況如下：(1)經(jīng)營(yíng)收支情況。銷售收入300萬(wàn)元，銷售成本158萬(wàn)元，稅金及附加9萬(wàn)元，銷售費(fèi)用55萬(wàn)元(其中廣告宣傳支出50萬(wàn)元)，管理費(fèi)用18萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬(wàn)元，支付利息1萬(wàn)元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元(稅法允許列支1萬(wàn)元)，投資收益9萬(wàn)元(其中國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元)。(2)營(yíng)業(yè)外收支情況。營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(其中稅收滯納金罰款6萬(wàn)元，違反合同的違約支出1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元)。(3)除上述資料外，該公司沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，其他各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均未超過(guò)稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12萬(wàn)元(彌補(bǔ)期未超過(guò)5年)。要求：計(jì)算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

1.簡(jiǎn)答題資料：某家具制造企業(yè)2017年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為53萬(wàn)元，具體情況如下：(1)經(jīng)營(yíng)收支情況。銷售收入300萬(wàn)元，銷售成本158萬(wàn)元，稅金及附加9萬(wàn)元，銷售費(fèi)用55萬(wàn)元(其中廣告宣傳支出50萬(wàn)元)，管理費(fèi)用18萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資款10萬(wàn)元，支付利息1萬(wàn)元，同期同類銀行借款利率3％)，資產(chǎn)減值損失2萬(wàn)元(稅法允許列支1萬(wàn)元)，投資收益9萬(wàn)元(其中國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元)。(2)營(yíng)業(yè)外收支情況。營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元(其中稅收滯納金罰款6萬(wàn)元，違反合同的違約支出1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元)。(3)除上述資料外，該公司沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，其他各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均未超過(guò)稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補(bǔ)以前年度虧損12萬(wàn)元(彌補(bǔ)期未超過(guò)5年)。要求：計(jì)算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度取得銷售收入4300萬(wàn)元，銷售成本2830萬(wàn)元；出租設(shè)備取得租金收入100萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)422.38萬(wàn)元。銷售有關(guān)的費(fèi)用支出如下： (1） 銷售費(fèi)用825萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)700萬(wàn)元； (2） 管理費(fèi)用425萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元； （3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中向當(dāng)?shù)啬炽y行借款100萬(wàn)，年利率為5.8%，向非金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，支付年利息20萬(wàn)元。 （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資270萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.5萬(wàn)元、職工福利費(fèi)41萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元； (5）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款75萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)，合同違約金4萬(wàn)以及因違反環(huán)保文件的相關(guān)規(guī)定，被環(huán)保部門處以罰款3萬(wàn)。 （6）投資收益賬戶中：購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元、直接投資乙居民企業(yè)取得稅后股息20萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額

甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度取得銷售收入4300萬(wàn)元，銷售成本2830萬(wàn)元；出租設(shè)備取得租金收入100萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)422.38萬(wàn)元。銷售有關(guān)的費(fèi)用支出如下： (1） 銷售費(fèi)用825萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)700萬(wàn)元； (2） 管理費(fèi)用425萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元； （3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中向當(dāng)?shù)啬炽y行借款100萬(wàn)，年利率為5.8%，向非金融企業(yè)借款250萬(wàn)元，支付年利息20萬(wàn)元。 （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資270萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.5萬(wàn)元、職工福利費(fèi)41萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元； (5）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款75萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)，合同違約金4萬(wàn)以及因違反環(huán)保文件的相關(guān)規(guī)定，被環(huán)保部門處以罰款3萬(wàn)。 （6）投資收益賬戶中：購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元、直接投資乙居民企業(yè)取得稅后股息20萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額

1./康瑞公司是一家從事商品流通業(yè)務(wù)的居民企業(yè)，該公司2019年度取得銷售貨物收入1000000權(quán)益性技資30000元，其他收入50000元，發(fā)生與收入有關(guān)的合理成本款為500000元，稅金50000元，費(fèi)用100000元，其他支出20000元。對(duì)上述事項(xiàng)的確認(rèn)，會(huì)計(jì)與稅法均無(wú)差異。除此以外，該公司當(dāng)年還發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：取得國(guó)債利息收入20000元；取得企業(yè)債券利息收入10000元；收到與收益相關(guān)的財(cái)政性資金50000元（金額比較小）；通過(guò)市人民政府向兒童福利院捐款80000元；直接向貧困山區(qū)一所希望小學(xué)捐款30000元；違反交通法規(guī)支付罰款10000元；因逾期歸還銀行貸款支付罰息20000元；合理職工薪金支出100000元(其中殘疾人員工資支出10000元)；職工福利支出20000合理廣告支出56200元；尚有未彌補(bǔ)的上年度發(fā)生的虧損20000元。該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為152500萬(wàn)元。要求：不考慮其他因素，計(jì)算該公司2019年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅