老師你好，我們是小規(guī)模納稅人，去年的很多業(yè)務(wù)招待費沒有及時收回發(fā)票報銷，導(dǎo)致在第一季度的憑證中涉及到“借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款”。我們業(yè)務(wù)招待費是按照營業(yè)收入的0.5%稅前扣除的，所以加上今年收回的發(fā)票在匯算清繳說應(yīng)該還可以納稅調(diào)減。請問這種情況在“納稅調(diào)整項目明細表”中該怎么填寫呢？“載帳金額”是填寫今年調(diào)整后的數(shù)額么？同樣的情況還有主營業(yè)務(wù)成本，維修費，都該怎么填寫表格呢？謝謝老師

你好，我們公司是一般納稅人因為前期報賬有錯誤會計誤將2017年11月進項稅額2144.89填到即征即退里，那個月銷項2949.04本不該繳稅，但因為填錯交了2949.04稅，后面接替會計來繼續(xù)接著做賬報稅，沒管即征即退，就在上個月稅務(wù)局打電話說把那筆錢做留底抵欠用了，現(xiàn)在又打電話說那年報表填錯全部改，因為有什么方法把錯誤降到最低，不改太多

2.乙公司是揚帆會計師事務(wù)所的常年市計客戶，主要從事小汽年的生產(chǎn)、銷售^注冊會計師貨責(zé)市計乙公司2020年度財務(wù)報表。資料一：A注州會計師在市計工作底稿中記錄了所了解的乙公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2020年6月，乙公司推出了搭教了新技術(shù)的升級版小汽車，升級版小汽車一經(jīng)上市就取得亮眼的銷售成績，有較高的市場占有率。乙公司自2019年末起以成本價銷售舊版小汽車，以減少庫存。(22020年，乙公司按照當(dāng)?shù)匾?guī)劃要求進行搬遷，收到政府的搬遷補助款2000Tie(3)2020年初，乙公司實施汽車委配件線上銷售。銷售時承諾委部件售出后1年內(nèi)由乙公司免費負責(zé)保修。截止本期末，汽車零配件線上銷售累計實現(xiàn)收入100萬元，預(yù)估末來發(fā)生的保修費為2萬元。資料二：A注冊會計師在車計工作底稿中記錄了乙公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容1）針對資料一（1）項，結(jié)合資料二，指出是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。(2分，如果認為可能表明存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由（4分），再說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認定相關(guān)（4分），并設(shè)計相關(guān)程序應(yīng)對該風(fēng)險（5分

2.乙公司是揚帆會計師事務(wù)所的常年市計客戶，主要從事小汽年的生產(chǎn)、銷售^注冊會計師貨責(zé)市計乙公司2020年度財務(wù)報表。資料一：A注州會計師在市計工作底稿中記錄了所了解的乙公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2020年6月，乙公司推出了搭教了新技術(shù)的升級版小汽車，升級版小汽車一經(jīng)上市就取得亮眼的銷售成績，有較高的市場占有率。乙公司自2019年末起以成本價銷售舊版小汽車，以減少庫存。(22020年，乙公司按照當(dāng)?shù)匾?guī)劃要求進行搬遷，收到政府的搬遷補助款2000Tie(3)2020年初，乙公司實施汽車委配件線上銷售。銷售時承諾委部件售出后1年內(nèi)由乙公司免費負責(zé)保修。截止本期末，汽車零配件線上銷售累計實現(xiàn)收入100萬元，預(yù)估末來發(fā)生的保修費為2萬元。資料二：A注冊會計師在車計工作底稿中記錄了乙公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘問題1.針對資料一（1）項，指出是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認為可能表明存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由再說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認定相關(guān)，并設(shè)計相關(guān)程序應(yīng)對該風(fēng)險

乙公司是揚帆會計師事務(wù)所的常年審計客戶，主要從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。A注冊會計師負責(zé)審計乙公司2020年度財務(wù)報表。資料一:A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的乙公司情況及其環(huán)境部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2020年6月，乙公司推出了搭載了新技術(shù)的升級版小汽車，升級版小汽車一經(jīng)上市就取得亮眼的銷售成績，有較高的市場占有率。乙公司自2019年末起以成本價銷售舊版小汽車，以減少庫存。(2)2020年，乙公司按照當(dāng)?shù)匾?guī)劃要求進行搬遷，收到政府的搬遷補助款2000萬。3。2020年初，乙公司實施汽車零配件線上銷售。銷售時承諾零部件售出后1年內(nèi)由乙公司免費負責(zé)保修。截止本期末，汽車零配件線上銷售累計實現(xiàn)收入100萬元，預(yù)估未來發(fā)生的保修費為2萬元。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了乙公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下:項目部分財務(wù)數(shù)據(jù)摘要營業(yè)收入——小汽車(舊款)營業(yè)成本——小(1）針對資料一（1）項，結(jié)合資料二，指出是否可能表明存在重大錯報風(fēng)險。如果認為可能表明存在重大錯報風(fēng)險，簡要說明理由，再說明該風(fēng)險主要與哪些財務(wù)報表項目的哪些認定相關(guān)，并設(shè)計相關(guān)程序應(yīng)對該風(fēng)險