老師，請(qǐng)幫忙看下。這個(gè)匯算清繳需要調(diào)整嗎，有點(diǎn)暈。 計(jì)提(2020.4月補(bǔ)記) 借長(zhǎng)攤 21900 (2019年底的租金) 貸其他應(yīng)付 21900 攤銷(2020.4) 借:利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)21900 貸:長(zhǎng)期待攤 21900 以下分錄是2022年1月又重復(fù)補(bǔ)記了一遍2019年底租金 借管理費(fèi)用 21900 貸長(zhǎng)期待攤21900 23年發(fā)現(xiàn)了沖銷更正 借:利潤(rùn)分配未分配－ 21900 貸:長(zhǎng)期待攤－ 21900 匯算清繳之前沒有相應(yīng)調(diào)整 現(xiàn)在要需要調(diào)整嗎 看的有點(diǎn)暈了

資料:芙蓉公司執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，2020年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為20萬元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按25％的所得稅率計(jì)算繳納所得稅5萬元。年終匯算清繳時(shí)，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅收審查，注冊(cè)稅務(wù)師經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1)企業(yè)“長(zhǎng)期借款”賬戶中記載向其他企業(yè)借款50萬元，年利率10％，上述借款均用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（同類同期銀行貸款利率為5％）；(2)全年銷售收入8 000萬元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元；(3)該企業(yè)2020年發(fā)生職工工資160萬元，在稅前共計(jì)提取并發(fā)生職工福利費(fèi)16萬元，計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.2萬元，實(shí)際撥付工會(huì)2萬元。實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.8萬元；(4)通過希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款5萬元； 除上述問題之外，無其他調(diào)整項(xiàng)目。要求：計(jì)算應(yīng)調(diào)整的的納稅項(xiàng)目；計(jì)算該企業(yè)2020年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅；作出2020年終匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。