老師，昨天的問題還沒問完哦，后來有事了。 1.老師是說特殊行業(yè)比如建筑企業(yè)給工人買的商業(yè)人身險，只要是商業(yè)險都不允許稅前扣除，也不能進(jìn)項抵扣是吧？ 2.職工福利費我記得是和工資薪金填一張表的，還有職工教育費等，不是一起合計作為工資總額嗎？即使平時福利費未并入個稅申報，匯算清繳時也要做進(jìn)去和工資一起核算對吧？ 3.個人開租賃發(fā)票，租賃車子稅率？租賃房子稅率又是多少？

老師，有兩個問題需要請教一下： 1、企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)交稅比預(yù)繳稅大，這個時候賬務(wù)處理，計提的時候：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅；繳納企業(yè)所得稅時：借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。這樣分錄齊全嗎，跟利潤分配科目有關(guān)系嗎？ 2、我注冊公司的時候租賃合同是做著10平方每月300元的房租，但是從成立到現(xiàn)在沒有做租金支出費用，今年開始想每月做個租金費用支出，因為300元不超過500元，附件用收據(jù)（寫明收款人的身份證號碼和手機號碼、名字）這樣來作為憑證附件，也沒有去租賃備案中心備案和繳納租賃稅，這樣合適嗎？還是干脆不做租金費用支出會好些？

你好，老師，前幾天我做匯算清繳的時候以為租賃廠房的發(fā)票不能來，就把5萬塊錢房租調(diào)增了企業(yè)所得稅，并繳納了，現(xiàn)在房租發(fā)票又開進(jìn)來了，我還能改申報表嗎？這個稅是給退還是抵下期的所得稅？如果改報表的話稅務(wù)風(fēng)險大不大？這個應(yīng)該怎樣處理比較好？

廠房租金每月3萬元，一年36萬，按月支付，合同里面未約定開具房租費發(fā)票。房租費目前不能入賬存在幾個問題： 1.租賃合同不是入賬的依據(jù)，公司收到房東以個人名義開具的房屋租賃發(fā)票才能計入成本。如果不開發(fā)票的話，到時候稅務(wù)查到會被納稅調(diào)增的，因為房東偷稅漏稅了，有真實案例的。 2.如果只讓房東開個收條，這個租金可以入賬，但是不能企業(yè)所得稅前扣除的。目前公司沒有取得發(fā)票，這個廠房租金就不能計入成本，也不能稅前扣除，就是不能減少企業(yè)的利潤?。入賬意義不大。 3.租金沒有發(fā)票，如果對公賬戶支付了應(yīng)該入賬，匯算清繳的時候納稅調(diào)增。 4.如果公司沒有支付款項給這個職工，暫時不處理入賬。辛苦老師幫我分析一下以上幾點我理解的對嗎？

老師您好，公司的一般納稅人平時購買很多繼續(xù)用的配件設(shè)備大約都在幾萬塊錢一兩萬左右兩三萬的這種也不可能開回來發(fā)票了，平時有的是通過現(xiàn)金支付。請問這種入賬可以嗎？我們后期在收的稅匯算的時候去調(diào)整繳納所得稅，但這種白條收據(jù)蓋章的允許入賬嗎。這樣我們屬于小微企業(yè)，可以按5%調(diào)整去繳納所得稅，如果不入賬的情況下，我們降低不了利潤。最后公司還得按20%去繳納個稅