2×14年初，甲公司購(gòu)買(mǎi)了一項(xiàng)債券，剩余年限5年，劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，買(mǎi)價(jià)90萬(wàn)元，另付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，該債券面值為100萬(wàn)元，票面利率為4%，每年末付息，到期還本。 問(wèn)題1：此金融資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)時(shí)的初始入賬金額是多少？記入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？ 問(wèn)題2： 此債券實(shí)際利率是多少？2×14年末，利息收益是多少？此收益記入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？ 問(wèn)題3： 2×14年末，此金融資產(chǎn)賬面余額（即攤余成本)是多少？2020-10-28 15:14

1:課本說(shuō)：將債券作為攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)在不減值的情況下賬面價(jià)值就是計(jì)稅基礎(chǔ)，那是針對(duì)所有的可以以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)還是僅限于國(guó)債？ 2:分次付息一次還本和到期一次還本付息的攤余成本的公式如何計(jì)算？ 我聽(tīng)老師的課他給出一個(gè)公式：攤余成本＝初始確認(rèn)金額－收回的本金＋－攤銷(xiāo)－減值準(zhǔn)備＋應(yīng)記利息 而用這個(gè)公式我不會(huì)計(jì)算如圖的分次付息的攤余成本，計(jì)算攤余成本的簡(jiǎn)化公式就是如圖那個(gè)嗎？

甲公司2×20年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000元,所得稅稅率 為25%,當(dāng)年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)庫(kù)存商品年初賬面 余額為200萬(wàn)元,已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元;年末賬面 余額為350萬(wàn)元,相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為110萬(wàn)元。(2) 甲公司的商標(biāo)權(quán)自2×19年年初開(kāi)始攤銷(xiāo),原價(jià)為90 萬(wàn)元,無(wú)殘值,會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷(xiāo),本年 年末,商標(biāo)權(quán)的可收回價(jià)值為4萬(wàn)元,稅法上則采取 10年期直線法攤銷(xiāo)。(3)上年年初購(gòu)入丙公司股票, 初始成本為80萬(wàn)元,甲公司將此投資作為交易性金 融資產(chǎn),上年年末,此項(xiàng)投資的公允價(jià)值為110萬(wàn)元 甲公司本年出售丙公司股票,賣(mài)價(jià)為120萬(wàn)元。(4) 應(yīng)收賬款年初賬面余額為50萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備為10萬(wàn) 元,年末賬面余額為30萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備為2萬(wàn)元。要 求:做出甲公司2×20年所得稅的會(huì)計(jì)處理。

庫(kù)存商品年初賬面余額為200萬(wàn)元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元;年末賬面余額為350萬(wàn)元，相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為110萬(wàn)元。(2)甲公司的商標(biāo)權(quán)自2017年初開(kāi)始攤銷(xiāo)，原價(jià)為90萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的),無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷(xiāo),2017年末商標(biāo)權(quán)的可收回價(jià)值為40萬(wàn)元，稅法上則采取10年期直線法攤銷(xiāo)。(3)2017年10月1日購(gòu)入丙公司股票，初始成本為80萬(wàn)元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產(chǎn),2017年末此投資的公允價(jià)值為110萬(wàn)元。2018年3月2日甲公司拋售了丙公司股票，賣(mài)價(jià)為120萬(wàn)元，假定無(wú)相關(guān)交易費(fèi)用。(4)應(yīng)收賬款年初賬面余額為50萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備為10萬(wàn)元，年末賬面余額為30萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備為2萬(wàn)元。根據(jù)以_上資料，作出甲公司2018年所得稅的會(huì)計(jì)處理。(單位:萬(wàn)元)

甲公司2018年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時(shí)性差異，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):⑴庫(kù)存商品年初賬面余額為200萬(wàn)元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元，年末賬面余額為350萬(wàn)元，相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為110萬(wàn)元。⑵甲公司的商標(biāo)權(quán)自2017年年初開(kāi)始攤銷(xiāo)，原價(jià)為90萬(wàn)元，稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的。無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用五年期直線攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)，2017年年末商標(biāo)權(quán)的可回收價(jià)值為40萬(wàn)元，稅法上則采取10年期直線法攤銷(xiāo)，具體減值后無(wú)形資產(chǎn)原攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法等不變。⑶2017年10月1日購(gòu)入丙公司股票，初始成本為80萬(wàn)元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產(chǎn)。2017年年末，此投資的公允價(jià)值為110萬(wàn)元。2018年3月2日，甲公司出售了丙公司股票，賣(mài)價(jià)為120萬(wàn)元，假定無(wú)相關(guān)交易費(fèi)用⑷應(yīng)收賬款年初賬面余額為50萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備為10萬(wàn)元，年末賬面余額為30萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備為2萬(wàn)元根據(jù)以上資料，判斷甲公司各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)生的差異及相關(guān)金額并計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。(解題思路:本題需考慮是新增的差異還是轉(zhuǎn)回的