甲公司為增值稅一般，納稅人適用的增值稅稅率為13%，應(yīng)交增值稅借方余額為6萬元，當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)建造辦公樓領(lǐng)用本單位產(chǎn)品，成本為15萬元(其中材料10萬元)，計稅價格18萬元 (2)外購原材料一批，價款30萬元(不含稅)，支付運(yùn)費(fèi)2萬元(不含稅，稅率為9%)，款項以銀行本票結(jié)算，材料收到 (3)甲公司決定用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣福利，每人發(fā)放一件，每件成本1萬元，每件售價2萬元，本月實際發(fā)放，該公司共有100名職工，其中生產(chǎn)工人50名，車間管理人員10名，銷售人員20名，行政管理人員20名 (4)對外捐贈產(chǎn)品一批，成本為25萬元，不含稅售價40萬元 (5)繳納本月增值稅1萬元 要求:根據(jù)下列資料回答(1)-(5)題。 1.根據(jù)資料(1)下列說法正確的是( A ) A.在建工程增加15萬元 B.在建工程增加17.4萬元 C.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)增加2.34萬元 D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)增加1.3萬元 2.根據(jù)資料(2)，下列說法不正確的是( ) A.原材料增加30萬元 B.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)增加4.16萬元 C.其他貨幣資金-銀行本票存款減少36.08萬元 D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)增加4.08萬元 3.根據(jù)資料(1)-(4)，甲公司本月可抵扣的增值稅為( )萬元 A.4.54 B.4.08 C.5 D.10.08 4.根據(jù)資料(1)-(5)，甲公司本月多交或欠交增值稅為( )萬元 A.14.64 B.20.12 C.22.46 D.29.88 5.2019年10月末，對于多交或欠繳的增值稅，甲公司會計處理正確的是( ) A.不做處理 B.借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) C.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 D.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

甲公司為增值稅般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年10月初“應(yīng)交增值稅”借方余額為6萬元，當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)建造辦公樓領(lǐng)用本單位產(chǎn)品，成本為15萬元(其中直接材料10萬元），計稅價格18萬元。（2)外購原材料一批，價款30萬元（不含稅），支付運(yùn)費(fèi)2萬元（不含稅），款項以銀行本票結(jié)算，材料收到。(3)甲公司決定用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣性福利，每人發(fā)放一件，每件成本1萬元，每件售價2萬元，本月實際發(fā)放。該公司共有100名職工，其中生產(chǎn)工人50名，車間管理人員10名，銷售人員20名，行政管理人員20名。（4）對外捐贈產(chǎn)品一批，成本為25萬元，不含稅售價40萬元。（5）交納本月增值稅1萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）~（5）題：(1)根據(jù)資料(1)，下列說法正確的是()。A在建工程增加15萬元B.在建工程增加17.88萬元C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)增加2.88萬元D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)增加0.64萬元(2)根據(jù)資料(2)，下列說法不正確的是()。A.原材料增加30萬元B.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)增加5萬元C其他貨幣資金--銀行本票存款減少36.08萬元D.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)增加4.08萬元（3)根據(jù)資料（1）-（4），甲公司本月可抵扣的增值稅為（）萬元。A.4.54B.4.8C.5D.10,08根據(jù)資料(1)一(5)，甲公司本月多交或欠交增值稅為）萬元。A.14.64B.20.12C.22.88D.29.88

.丁股份有限公司（簡稱丁公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該公司在生產(chǎn)經(jīng)營期間擬自營方式建造一條生產(chǎn)線。2020年1月至4月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購入一批工程物資，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅額為26萬元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（2）工程領(lǐng)用工程物資192萬元。（3）工程領(lǐng)用生產(chǎn)用A原材料一批，實際成本為100萬元；購入該批A原材料支付的增值稅額為13萬元；未對該批A原材料計提存貨跌價準(zhǔn)備。（4）應(yīng)付工程人員職工薪酬114萬元。（5）工程建造過程中，由于非正常原因造成部分毀損，該部分工程實際成本為50萬元，應(yīng)從保險公司收取賠償款5萬元，該賠償款尚未收到。（6）以銀行存款支付工程其他支出40萬元。（7）工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)，領(lǐng)用生產(chǎn)用B原材料實際成本為20萬元；以銀行存款支付其他支出5萬元。工程試運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品完工轉(zhuǎn)為庫存商品。該庫存商品的估計售價（不含增值稅）為38萬元。（8）工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。（9）剩余工程物資轉(zhuǎn)為生產(chǎn)用原材料，并辦妥相關(guān)手續(xù)。要求：根據(jù)以上資料，逐筆編制

甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)6月2日，預(yù)收A公司定金10萬元，已送存銀行。 (2)6月5日，從B公司購入一批原材料20萬元，增值稅稅額2.6萬元，約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假設(shè)現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。 (3)6月10日，向A公司發(fā)出貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額6.5萬元。余款尚未收到。 (4)6月11日，支付給B公司購貨款。 (5)6月25日，從C公司購入工程物資一批用于自建廠房，收到的增值稅專用發(fā)票列明價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，甲公司開具了一張面值226萬元、為期3個月的不帶息銀行承兌匯票予以支付，因向銀行申請承兌匯票支付手續(xù)費(fèi)2萬元。 (6)6月28日，為建造廠房領(lǐng)用工程物資180萬元。 (7)6月30日，有一張商業(yè)承兌匯票到期，甲公司無力支付票據(jù)款。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第 (1)~(5)題。 <1>、下列關(guān)于工程物資的采購與領(lǐng)用的表述中，正確的是()。 A、6月25日，甲公司應(yīng)借記“工程物資”科目226萬元，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目226萬元 B、6月25日，甲公司應(yīng)增加工程物資200萬元 C、6月28日，甲公司應(yīng)借記“在建工程”科目203.4萬元 D、6月28日，甲公司應(yīng)減少工程物資180萬元 <2>、下列關(guān)于甲公司與C公司之間的業(yè)務(wù)處理，正確的是()。 A、開出的銀行承兌匯票通過其他貨幣資金科目核算B、支付的手續(xù)費(fèi)計入財務(wù)費(fèi)用 C、銀行承兌匯票屬于商業(yè)承兌匯票 D、到期無法支付的銀行承兌匯票，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)作短期借款 <3>、下列關(guān)于甲公司與B公司之間的業(yè)務(wù)處理，不正確的是()。 A、6月5日，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付賬款20萬元 B、現(xiàn)金折扣影響實際支付貨款時的應(yīng)付賬款 C、現(xiàn)金折扣應(yīng)在發(fā)生時計入管理費(fèi)用 D、實際支付的價款為22.2萬元 <4>、下列關(guān)于甲公司與A公司之間的業(yè)務(wù)處理，正確的是()。 A、預(yù)收定金的減少應(yīng)以貨幣資金進(jìn)行清償 B、預(yù)收的定金，通過“合同負(fù)債”科目核算 C、6月10日，“合同負(fù)債”科目為借方余額46.5萬元D、6月10日，“應(yīng)收賬款”科目為借方余額46.5萬元 <5>、下列關(guān)于甲公司商業(yè)承兌匯票到期的處理，正確的是()。 A、應(yīng)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入 B、應(yīng)轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款 C、應(yīng)轉(zhuǎn)作短期借款 D、不作處理

1.企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票載明買價50 000元，增值稅6 500元；支付運(yùn)費(fèi)1 090元（含稅，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%）；安裝設(shè)備時領(lǐng)用材料（計劃成本）1 400元，應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町愵~為100元；應(yīng)付安裝工人工資2 500元。 2.企業(yè)為降低采購成本，向乙公司一次購進(jìn)了3套不同型號且具有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備A、B、C。企業(yè)共支付貨款780萬元，增值稅132.6萬元，包裝費(fèi)4．2萬元。假定設(shè)備A、B、C均滿足固定資產(chǎn)的定義及其確認(rèn)條件，公允價值分別為350萬、430萬、220萬。 3.甲公司4月2日將一幢新建廠房工程出包給乙公司承建，按約定向承包單位預(yù)付工程價款400 000元，以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付；8月2日，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，收到承包單位的有關(guān)工程結(jié)算單據(jù)，補(bǔ)付工程款172 000元，增值稅稅率13%?？钜艳D(zhuǎn)賬支付。8月3日，工程經(jīng)驗收后交付使用。 編制會計分錄