且不能是分公司的。分公司不可以。

沒(méi)有分公司的，人數(shù)不足300人，資產(chǎn)也不足5000萬(wàn)，那如果2022年彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)，要按照25%的稅率來(lái)繳納企業(yè)所得稅嗎。

是的，是的，是這么做的。

老師你好，2022年應(yīng)納稅所得額2760932.91元，按照小微優(yōu)惠政策執(zhí)行的話，那么企業(yè)所得稅按照5%繳納吧，企業(yè)所得稅就是138046.65元，預(yù)繳了113.46.65元，是不是匯算清繳的時(shí)候補(bǔ)繳25000元。

你好 1,000,000×2.5% %2B176932.91×5%按照這個(gè)來(lái)交的

但是企業(yè)所得稅申報(bào)A表中是按照25%計(jì)算的企業(yè)所得稅，是2760932.91*25%=690233.23元，我需要在《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》中的第一欄“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”中填寫減免的690233.23-138046.65=552186.58元嗎。然后A表中26行“減免所得稅”就顯示552186.58元，這樣申報(bào)對(duì)嗎。

減免稅款我算著是577186.58 這個(gè)

好的老師，那么我在《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》中的第一行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填入577186.58可以嗎。 實(shí)際上匯算清繳上不需要繳稅了，沒(méi)有調(diào)增項(xiàng)。

自己填寫不了，你試一下吧，它都是自動(dòng)取出的，你重新保存主表。

再去打開(kāi)107040這個(gè)表格。

對(duì)的，我手動(dòng)填寫的時(shí)候，提示不符合小微，后來(lái)我保存了主表就顯示了577186.58，那么主表中的26行“減免所得稅”就顯示552186.58元，匯算清繳最終的企業(yè)所得稅就是0了。

你再保存107040這個(gè)表格，然后再去打開(kāi)主表，你試一下。

謝謝老師，主表中已經(jīng)顯示應(yīng)納稅額是113046.65，預(yù)繳了113046.65，最終實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額是0

那你自己看下對(duì)不對(duì)就可以了

預(yù)繳的金額和應(yīng)納稅額是一致的，謝謝老師。