五、綜合分析題(2小題，共38分)1.(28分)甲公司為增值稅一般納稅人，2018年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)2018年6月購入不需要安裝的設(shè)備-一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價56萬元，增值稅8.96萬元;運雜費1.8萬元，增值稅0.18萬元，款項全部付清。該設(shè)備預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為2.8萬元。(2)甲公司采用賬齡分析法計提壞賬準備，2018年年初壞賬準備為貸方余額12萬元，當年收回已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款25萬元，期末應(yīng)收賬款余額550萬元，其中未到期金額為250萬元，逾期1-3個月的為300萬元。(3)甲公司2018年12月1日結(jié)存材料的計劃成本為40萬元，成本差異為節(jié)約2000元;當月入庫該材料的計劃成本為60萬元，成本差異為超支4000元;本月發(fā)出該材料的計劃成本為52萬元。要求:(1)根據(jù)資料(1)，確定設(shè)備的初始入賬價值并作出購買設(shè)備的會計分錄;分別，采用雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法計算該設(shè)備2018年、2019年應(yīng)計提的折舊額。.(2)假定未到期應(yīng)收賬款計提壞賬準備的比例為1%，逾期應(yīng)收賬款計提壞賬準

老師您好，想咨詢?nèi)齻€問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務(wù)了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發(fā)票的項目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預(yù)收賬款時，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現(xiàn)在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務(wù)成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設(shè)按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

27.2019年年初某股份有限公司股東權(quán)益共計8600萬元，其中，股本5000萬元，資本公積1000萬元，盈余公積2000萬元，未分配利潤600萬元，2019年度該公司發(fā)生有關(guān)股東權(quán)益業(yè)務(wù)如下：（1）2月1日，經(jīng)批準增發(fā)普通股股票500萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格為4元，按照發(fā)行收入的3%支付手續(xù)費和傭金。股票已全部發(fā)行完畢，所收股款存入該公司開戶銀行。（6分）（2）10月8日，經(jīng)股東大會批準，該公司以每股3元價格回購本公司股票600萬股（每股面值1元），并在規(guī)定時間內(nèi)注銷回購的股票。（6分）（3）2019年度實現(xiàn)凈利潤1000萬元。年末，按凈利潤的10%提取法定盈余公積；經(jīng)股東大會批準，按凈利潤的5%提取任意盈余公積；并宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。（8分）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編寫相應(yīng)會計分錄。

27.2019年年初某股份有限公司股東權(quán)益共計8600萬元，其中，股本5000萬元，資本公積1000萬元，盈余公積2000萬元，未分配利潤600萬元，2019年度該公司發(fā)生有關(guān)股東權(quán)益業(yè)務(wù)如下：（1）2月1日，經(jīng)批準增發(fā)普通股股票500萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格為4元，按照發(fā)行收入的3%支付手續(xù)費和傭金。股票已全部發(fā)行完畢，所收股款存入該公司開戶銀行。（6分）（2）10月8日，經(jīng)股東大會批準，該公司以每股3元價格回購本公司股票600萬股（每股面值1元），并在規(guī)定時間內(nèi)注銷回購的股票。（6分）（3）2019年度實現(xiàn)凈利潤1000萬元。年末，按凈利潤的10%提取法定盈余公積；經(jīng)股東大會批準，按凈利潤的5%提取任意盈余公積；并宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。（8分）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編寫相應(yīng)會計分錄。

71.2021年甲股份有限公司發(fā)生如下事項：業(yè)務(wù)1：1月13日，甲公司委托證券公司代運發(fā)行普通股200萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價4元，按協(xié)議約定，證券公司從發(fā)行收入中提取2%的手續(xù)費。（不考慮增值稅）業(yè)務(wù)2：4月1日，經(jīng)股東大會批準，甲公司將資本公積100萬元、盈余公積100萬元轉(zhuǎn)增股本。業(yè)務(wù)3：7月1日，從銀行借入500萬元的長期借款，用于建造廠房。該借款期限為3年，年利率為5%，到期一次還本付息，年末計提利息，當年產(chǎn)生的利息符合資本化條件。業(yè)務(wù)4：8月1日，從銀行借入100萬元的短期借款，以滿足季節(jié)性生產(chǎn)對資金的需求。該借款期限為6個月，年利率為3.6%，按月支付利息。業(yè)務(wù)5：當年實現(xiàn)凈利潤3000萬元，按按10%提取法定盈余公積。要求：（長期借款、利潤分配需要寫出明細科目；答案單位以萬元表示)（1）編制業(yè)務(wù)1發(fā)行股票的會計分錄。（2）編制業(yè)務(wù)2轉(zhuǎn)增股本的會計分錄。（3）編制業(yè)務(wù)3年末計提借款利息的分錄。（4）編制業(yè)務(wù)4支付當月利息的會計分錄。（5）編制業(yè)務(wù)5計提盈余公積的會計分錄