1.按固定資產(chǎn)原價計提折舊，其中:車間固定資產(chǎn)折舊8000元:行政管理部門固定資產(chǎn)折舊4000元 2.本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用低值易耗品價值6000元，采用一次攤銷法 3.公司銷售部主任李莉申領(lǐng)借款50000元，開出現(xiàn)金支票支付 4.將本月發(fā)生的制造費用全數(shù)轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶 5.本月生產(chǎn)產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 6.用銀行存款支付車間辦公室修理費500元 7.從銀行提回現(xiàn)金500元備用

（1）應付工資100000元。其中，銷售人員工資20000，生產(chǎn)人員工資40000，車間管理人員工資20000，行政管理人員工資20000，代扣代繳個人所得稅5000元，工資和稅款用銀行存款支付。 （2）用現(xiàn)金支付管理費用22490元。 （3）按前述工資總額的8%提取職工福利費，按工資總額2%提取工會經(jīng)費。 （4）收到原料一批，貨款（含增值稅）113000元，用銀行存款支付100000元，余款未付，材料核算采用實際成本計價法。 （5）生產(chǎn)領(lǐng)用原料一批，價款200000元。（6）計算本期應交城市維護建設(shè)稅510元，教育費附加1530元。 （7）計提固定資產(chǎn)折舊30000，其中車間提取20000元，廠部管理部門提取10000元。 （8）結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本（無期初在產(chǎn)品、本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫）。 （9）應收賬款本年末應計提壞賬準備9000元，其他應收款本年末應計提壞賬準備1000元（上年末應收賬款計提壞賬準備5000元，其他應收款未計提壞賬準備）。

(1）應付工資100000元。其中，銷售人員工資20000，生產(chǎn)人員工資40000，車間管理人員工資20000，行政管理人員工資20000，代扣代繳個人所得稅5000元，工資和稅款用銀行存款支付。(2）用現(xiàn)金支付管理費用22490元。(3）按前述工資總額的8％提取職工福利費，按工資總額2％提取工會經(jīng)費。(4）收到原料一批，貨款（含增值稅）113000元，用銀行存款支付100000元，余款未付，材料核算采用實際成本計價法。(5）生產(chǎn)領(lǐng)用原料一批，價款200000元。(6）計算本期應交城市維護建設(shè)稅510元，教育費附加1530元。(7）計提固定資產(chǎn)折舊30000，其中車間提取20000元，廠部管理部門提取10000元。(8）結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本（無期初在產(chǎn)品、本期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫）。(9)應收賬款本年末應計提壞賬準備9000元，其他應收款本年末應計提壞賬準備1000元（上年末應收賬款計提壞賬準備5000元，其他應收款未計提壞賬準備）。

6.銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款72000元，增值稅額9360元，收到一張面值為81360元的商業(yè)承兌匯票。該批商品已發(fā)出，其實際成本為52960元。7.計提固定資產(chǎn)折舊64000元，其中基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊51200元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊12800元。8.采用托收承付結(jié)算方式向乙公司(為增值稅一般納稅人)銷售商品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300000元，增值稅稅額為39000元，已辦理托收手續(xù)。9.基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料一批，實際成本160000元，其中商品生產(chǎn)耗用152000元，一般耗用8000元。10.收到應收賬款128800元存入銀行。

編制會計分錄1.財務科購買單據(jù)一批500元，現(xiàn)金支付。2.從海通廠購入材料，增值稅專用發(fā)票注明價款20000元，增值稅額3400元，材料驗收入庫，款項尚未支付。3.用銀行存款1000元支付企業(yè)籌資手續(xù)費。4.用銀行存款支付借款利息100000元（已預提）。5.計算結(jié)轉(zhuǎn)本月應付職工工資66500元，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人20000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資12000元，廠部管理人員工資4500元。6.計提本月固定資產(chǎn)折舊費6000元，其中車間固定資產(chǎn)折舊3500元，行政部門固定資產(chǎn)折舊2500元。7.按甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配制造費用5000元。8.以銀行存款66500元支付職工工資。9.倉庫發(fā)出材料一批，用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品5000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品8000元，車間一般耗用1000元，管理部門耗用5000元。10.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品成本42000元，乙產(chǎn)品成本為36000元。11.年凈利潤60000元，按法定比例提取取10%盈余公積金和5%公益金。12.假設(shè)“本年利潤”12月的期末余額為100萬元按利潤總額的25%計算應交所得稅。