甲企業(yè)于20×9年年初以800萬元購入一項管理用無形資產(chǎn)，按照該項無形資產(chǎn)的預計使用情況，甲企業(yè)在會計核算時估計其使用壽命為8年。按照適用稅法規(guī)定，該無形資產(chǎn)按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。 20×9年該項無形資產(chǎn)按照12個月計提折舊，假定無形資產(chǎn)未發(fā)生減值。已知企業(yè)的所得稅率為25%，求20x9年末： （1）該無形資產(chǎn)的計稅基礎 （2）該無形資產(chǎn)的賬面價值 （3）產(chǎn)生的暫時性差異，并指明暫時性差異的類型 （4）應確認的遞延所得稅 （5）寫出確認遞延所得稅的會計分錄

A公司2X16年1月1日購入價值90萬元的無形資產(chǎn)一項，預計使用年限不可預測，預計無殘值。計稅時采用直線法按照10年計提攤銷。2X16年年末對此無形資產(chǎn)進行減值測試，計提減值6萬元，2X17年年末測試無減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。 ??要求：（1）計算2X16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎以及確認的遞延所得稅負債金額 ??（2）編制2X16年12月31日確認的遞延所得稅負債分錄 ??（3）計算2X16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎以及確認的遞延所得稅負債金額 ??（4）編制2X17年12月31日確認的遞延所得稅負債分錄

2020年度，甲公司實現(xiàn)稅前會計利潤2000000元，遞延所得稅期初余額為0，企業(yè)所得稅率25%。本 年會計與稅法不一致的事項主要有： (1)公司2019年12月購進一固定資產(chǎn)，原價00000元，使用壽命10年，不考慮殘值，會計上使用直線 法計提折舊，稅法上允許按照雙倍余額遞減法計提折舊。 000元 (2)本期收到國債利息收入50000元，按稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅。 (3)期末交易性金融資產(chǎn)的市價為70000元，成本為100000元。 (4)企業(yè)2020年1月取得一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)50000元，本年未發(fā)生減值：稅法允許按不短 10年的期限攤銷。 (5)本期銷售一項新產(chǎn)品，實行保修服務三年，本年計提預計負債10000元，本年未發(fā)生實際的修理費用 要求：計算2020年應交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用，并編制核算所得稅相關

5.甲公司1月1日取得某項無形資產(chǎn)，取得成本為800萬元。根據(jù)各方面情況判斷，甲公司無法合理預計其使用期限，將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。本年12月31日，對該項無形資產(chǎn)進行測試表明其未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，對該無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率25%，本年稅前會計利潤1000萬元。請對上述企業(yè)所得稅相關業(yè)務進行賬務處理。 借：填空1][填空2] 填空3填空4 貸：[填空5]填空6 填空填空

2022年1月20，甲公司發(fā)現(xiàn)2020年12月購入的一項管理用固定資產(chǎn)在2021年未計提折舊，所得稅申報表中也未扣除該項費用。該項固定資產(chǎn)于購入當日投入使用，其入賬成本為4100000元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為100000元，采用年限平均法計提折舊。假設甲公司適用的所得稅稅率為25%，無其他納稅調整事項。該公司按凈利潤的10％提取法定盈余公積。假定稅法允許調整應交所得稅。要求:假設不考慮其他因素，編制該項會計差錯的更正分錄